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工程質(zhì)保金能夠不先開稅票嗎

如今小區(qū)業(yè)主扣減你質(zhì)量保證金,你能不開稅票為他,直到2年保修期之后,小區(qū)業(yè)主把質(zhì)量保證金退還給你,再開稅票,那時候才造成增值稅納稅責(zé)任時長.質(zhì)量保證金又被稱為擔(dān)保金或保修金,是工程建設(shè)領(lǐng)域中,發(fā)包方與項(xiàng)目承包人在規(guī)劃工程施工合同中承諾,從應(yīng)付的工程進(jìn)度款中預(yù)埋一定比例(一般為清算總價(jià)格的5%上下),用于確保項(xiàng)目承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對工程建設(shè)發(fā)生的不足進(jìn)行修復(fù)資金.

營改增政策以前,小區(qū)業(yè)主扣留的質(zhì)量保證金,建筑企業(yè)一定要給業(yè)主所有開稅票并繳稅.

如今,看文檔:我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第69號第四條要求:"經(jīng)營者提供建筑服務(wù),被工程項(xiàng)目發(fā)包單位從應(yīng)收取的工程進(jìn)度款中扣留的質(zhì)押貸款金、擔(dān)保金,未開票的,以經(jīng)營者具體接到質(zhì)押貸款金、保證金的當(dāng)日為納稅時間發(fā)生時間.

質(zhì)量保證金如果將來咱們就開稅票,如何做帳?

國家財(cái)政部《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》工作的通知(財(cái)務(wù)會計(jì)[2016]22號)的相關(guān)規(guī)定:根據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)制度確認(rèn)收入或利取的時段先于依照企業(yè)增值稅規(guī)章制度確定增值稅納稅責(zé)任發(fā)生的時候點(diǎn),應(yīng)先有關(guān)銷項(xiàng)稅記入"應(yīng)交稅金--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅"學(xué)科,待具體產(chǎn)生納稅時間的時候再轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)"或"應(yīng)交稅金--簡易計(jì)稅"學(xué)科.

因此質(zhì)量保證金,小區(qū)業(yè)主是是非非房開的情形下,質(zhì)量保證金的納稅時間的時間是小區(qū)業(yè)主退還給你質(zhì)量保證金時,財(cái)務(wù)會計(jì)上跟小區(qū)業(yè)主清算,質(zhì)量保證金要進(jìn)工程項(xiàng)目年產(chǎn)值,要確認(rèn)收入,因此財(cái)務(wù)會計(jì)里的收益要比稅收法律里的收益較早.

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