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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有什么情行

答:1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科下加設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用以計(jì)算輔導(dǎo)期一般納稅人獲得并未開展交叉式核查比正確的已認(rèn)證專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(下稱進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù))標(biāo)明或是計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅.

2、輔導(dǎo)期經(jīng)營者獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)后,

借:庫存產(chǎn)品(原料等)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:存款(應(yīng)付款等)

交叉式核查核對確認(rèn)無誤

借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

經(jīng)核查不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(紅色字體)

借:庫存產(chǎn)品(原料等) (藍(lán)色字體)

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的差別

答:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是經(jīng)過驗(yàn)證之后等候之后再抵扣的稅款.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是取提進(jìn)項(xiàng)稅額憑據(jù)之后,當(dāng)月并沒有驗(yàn)證,等以后抵扣稅額的時候再認(rèn)證抵扣的稅款.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證并且經(jīng)過稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證,按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許之后期內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包含:一般納稅人自2016年5月1日后獲得并按照固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的不動產(chǎn)在建項(xiàng)目,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許之后期內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;推行繳稅輔導(dǎo)期的管理一般納稅人所取得的并未交叉式核查核對增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅"明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人因?yàn)闆]經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證而不得從本期銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包含:一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證、按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵稅,但還沒有經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅;一般納稅人已申請核查但尚未取得核查相符合過程的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅.

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