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待抵扣進項稅額有什么情行

答:1、待抵扣進項稅額是輔導期一般納稅人在"應交稅費"學科下加設的"待抵扣進項稅"的明細科目,該明細科目用以計算輔導期一般納稅人獲得并未開展交叉式核查比正確的已認證專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運送費用結(jié)算單據(jù)(下稱進項稅抵扣憑據(jù))標明或是計算出來的進項稅.

2、輔導期經(jīng)營者獲得進項稅抵扣憑據(jù)后,

借:庫存產(chǎn)品(原料等)

借:應交稅費-待抵扣進項稅

貸:存款(應付款等)

交叉式核查核對確認無誤

借:應交稅費--銷項稅(進項稅)

貸:應交稅費--待抵扣進項稅

經(jīng)核查不可抵扣的進項稅額

借:應交稅費--待抵扣進項稅(紅色字體)

借:庫存產(chǎn)品(原料等) (藍色字體)

待抵扣進項稅與待認證進項稅的差別

答:待抵扣進項稅是經(jīng)過驗證之后等候之后再抵扣的稅款.待認證進項稅是取提進項稅額憑據(jù)之后,當月并沒有驗證,等以后抵扣稅額的時候再認證抵扣的稅款.

"待抵扣進項稅"明細科目,計算一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證并且經(jīng)過稅務行政機關(guān)驗證,按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準許之后期內(nèi)從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包含:一般納稅人自2016年5月1日后獲得并按照固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的不動產(chǎn)在建項目,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度準許之后期內(nèi)從銷項稅額中抵扣的進項稅額;推行繳稅輔導期的管理一般納稅人所取得的并未交叉式核查核對增值稅扣稅憑證上注明或計算出來的進項稅.

"待認證進項稅"明細科目,計算一般納稅人因為沒經(jīng)稅務行政機關(guān)驗證而不得從本期銷項稅中抵扣的進項稅額.包含:一般納稅人已經(jīng)取得企業(yè)增值稅扣稅憑證、按相關(guān)企業(yè)增值稅制度準許從銷項稅額中抵稅,但還沒有經(jīng)稅務行政機關(guān)認證進項稅;一般納稅人已申請核查但尚未取得核查相符合過程的海關(guān)繳款書進項稅.

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