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未交增值稅和銷項稅的差別

以往將企業(yè)增值稅分成兩大類,一部分為銷項稅;另一部分為未交增值稅.月末要把未繳或多交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅中.在交納時,區(qū)別是交納本月增值稅還是其它期增值稅.本月交納本月增值稅,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(已交稅費)"學(xué)科,借記"存款"等課程;本月并未交納或多交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅中:若是為應(yīng)交納而并未交納增值稅,貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科;若為主交增值稅,則貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)"學(xué)科;本月交納上一期增值稅,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科,借記"存款"等課程.而在新規(guī)則框架下,不會再包含未交增值稅一部分,在交納的時候也不會再區(qū)別是今天或是上一期增值稅,一律在"應(yīng)交稅金--銷項稅(已交稅費)"科目中計算.

未交增值稅學(xué)科借貸方負(fù)值如何處理

未交增值稅是負(fù)值,仍舊備案,在賬戶余額借款處附上"借"字就行了.月底無需結(jié)轉(zhuǎn)成本.

有稅交時那樣結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:應(yīng)交稅金--轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

下月交時

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:存款

因此,和你這樣的事情,這種流程都可以不進(jìn)行了,在應(yīng)交稅費明細(xì)賬立即長出賬戶余額就行了.

未交增值稅學(xué)科借貸方負(fù)值如何處理

"應(yīng)交稅費"學(xué)科貸方余額是收入相對應(yīng)的,在沒有任何設(shè)定"銷項稅"學(xué)科的情形下不該發(fā)生負(fù)值,檢查一下,看看是不是賬做錯.

憑據(jù)會計分錄如下所示:

獲得收益時:

借:營業(yè)成本(確認(rèn)收入)

貸:應(yīng)交稅費(記稅,是正數(shù))

繳納稅費時:

借:應(yīng)交稅費

貸:存款

假如未交增值稅是負(fù)值該如何登賬?

未交增值稅是負(fù)值,仍舊備案.

未交增值稅是借方余額,說明進(jìn)行超過銷項稅,月末立即結(jié)轉(zhuǎn)成本,無需交稅,也不要記提附加稅和教育附加.未交增值稅四負(fù)債類科目,科目余額應(yīng)是借貸方,發(fā)生借方余額,用負(fù)值表明.

有稅交時那樣結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:應(yīng)交稅金--轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

下月交時

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅貸:存款

公司采購物資等,按可抵扣的增值稅額,貸記本科目(銷項稅--進(jìn)項稅),按應(yīng)記入產(chǎn)品成本金額,貸記"物資采購","在途物資"或"原料",庫存產(chǎn)品"等課程,

按應(yīng)收或具體付款金額,借記"應(yīng)付款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"存款"等課程.購買物資供應(yīng)所發(fā)生的退換貨,做反過來的賬務(wù)處理.

由運(yùn)輸單位所造成的采購物資緊缺,運(yùn)輸單位給予全額的補(bǔ)償?shù)?應(yīng)貸記"存款"等課程,借貸方按這一部分物資的合同款由"等待處理資產(chǎn)損益表"轉(zhuǎn)走,按這一部分物資供應(yīng)增值稅由"應(yīng)交稅金---應(yīng)交企業(yè)增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)"給予轉(zhuǎn)走.

未交增值稅和銷項稅的差別!未交增值稅學(xué)科借貸方負(fù)值如何處理前文早已詳細(xì)的介紹,企業(yè)增值稅內(nèi)學(xué)科多,你應(yīng)該細(xì)心核查本次的各企業(yè)增值稅隸屬科目明細(xì),取出申報單及統(tǒng)計表,一一核查,申報單數(shù)據(jù)信息一般是全自動獲取,或添加的,因此按申報單查賬很快,此外特殊項目例如進(jìn)項轉(zhuǎn)出額,預(yù)繳稅款額,進(jìn)出口退稅額應(yīng)主要核查.