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銷項(xiàng)稅抵扣增值稅是什么情況?

答：“銷項(xiàng)稅”欄目，紀(jì)錄一般納稅人市場銷售貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn)應(yīng)扣除的所得稅額，及其從海外企業(yè)或本人購入服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn)應(yīng)繳納的所得稅額;

“銷項(xiàng)稅抵扣增值稅”欄目，紀(jì)錄一般納稅人依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求因扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅;

第二十二條 銷項(xiàng)稅額，就是指一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為依照銷售總額和增值稅率測算并扣除的所得稅額。銷項(xiàng)稅計(jì)算方法：

銷項(xiàng)稅=銷售總額×征收率

借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(營改增抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅)

主營業(yè)務(wù)成本

貸：存款

【例如】廣告?zhèn)髅焦緸橐话慵{稅人，適用的增值稅率為6%。

廣告?zhèn)髅焦九c用戶簽署廣告代理合同，價(jià)稅合計(jì)總價(jià)格1060萬余元，與電視臺(tái)節(jié)目簽署發(fā)布廣告合同書，合同金額742萬余元。

①借：存款 1060

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額) 60 (1060÷1.06×0.6)

②接到滿足條件可以差額納稅的稅票時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本 700

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(營改增抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅) 42 (742÷1.06×0.6)

貸：存款 742

【

相關(guān)內(nèi)容

應(yīng)交稅金–銷項(xiàng)稅(營改增抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅)

1、銷項(xiàng)稅額，就是指收益(開稅票)而發(fā)生的所得稅。倘若企業(yè)某公司收益1.06萬余元(稅率6%)，則0.06萬余元為銷項(xiàng)稅額。

2、營改增抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅，記在借貸方作為銷項(xiàng)稅額的抵扣增值稅，立即測算出當(dāng)月的應(yīng)繳稅款=銷項(xiàng)稅的借貸方減借方額度。

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