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人力資源為主體的企業(yè)沒(méi)有成本發(fā)票該怎么辦

假如公司是定額征收方法,并沒(méi)有稅票可以用收據(jù)入賬.

由于,定額征收方法不會(huì)有成本抵扣難題.

假如公司是核定征收方法,一定要獲得稅票進(jìn)賬.

由于,并沒(méi)有稅票進(jìn)賬的成本不可以抵扣,年尾企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需做納稅調(diào)整的.

一般情況下企業(yè)沒(méi)成本發(fā)票如何處理?

留意:沒(méi)稅票如何做成本費(fèi)?

無(wú)論是個(gè)人還是公司,銷售產(chǎn)品無(wú)論是否開(kāi)票,增值稅是不可以免的,務(wù)必繳納,購(gòu)方無(wú)法取得稅票就不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上成本費(fèi)是能夠確定的,例如若是有合同書(shū),也是有總價(jià)合同的,或是按照實(shí)際付款金額確定,這都可以.楊(I78)但在企業(yè)所得稅中沒(méi)有稅票,沒(méi)有合同能夠證明采購(gòu)材料價(jià)錢(qián),Z33I此項(xiàng)成本費(fèi)是不能夠抵扣的646B.

因此如果你不想冒稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性,采購(gòu)材料一定要獲得稅票,能讓另一方去稅務(wù)局代開(kāi)票,另一方繳稅.不然你沒(méi)稅票,成本費(fèi)不可以扣減,你就得繳稅.銷售產(chǎn)品可以不用開(kāi)稅票,并且收益還可以確定,但稅不得不交,不然查出便是稅款滯納金乃至處罰,很嚴(yán)重的便是違法犯罪.

一般高盈利的公司都存在著一個(gè)普遍存在的難題,所得稅交納過(guò)高.如果按25%繳納稅款絕對(duì)是一筆很多的花費(fèi),除此之外、公司股東還需要交納20%分紅.這都是不加企業(yè)財(cái)務(wù)跟老板很頭疼的事兒.

實(shí)例

某企業(yè)2016年5月授權(quán)委托外界企業(yè)基本建設(shè)一項(xiàng)工程,合同總金額120萬(wàn)余元,6月基本建設(shè)竣工幵交付使用,已經(jīng)取得稅票60萬(wàn)余元,尚未取得稅票60萬(wàn)余元.(折舊費(fèi)期10年,不顧及折舊)問(wèn):

(1)年度該項(xiàng)固資能否計(jì)提折舊幵在所得的抵扣?

(2)假如17年5月前尚未獲得剩余金額稅票,尚未取得稅票一部分折舊費(fèi)怎樣處理?

【分析】

(1)尚未取得一部分60萬(wàn)余元,當(dāng)初可提折舊費(fèi)60/120*6=3萬(wàn)余元;

(2)如17年5月時(shí)未獲得稅票,則16年計(jì)提折舊,所有從企業(yè)所得稅前核減,其實(shí)就是調(diào)減應(yīng)納稅額.

【政策依據(jù)】

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)亍貫徹執(zhí)行所得稅法多個(gè)稅款問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2010]79號(hào))要求:"企業(yè)固定資產(chǎn)交付使用后,由亍工程項(xiàng)目賬款并未還清尚未取得全額的發(fā)票,可暫按合同條款金額記入固資計(jì)稅依據(jù)計(jì)提折舊,待稅票獲得后迚行調(diào)節(jié).但此項(xiàng)調(diào)節(jié)需在固資交付使用后12個(gè)月迚行."

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