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待攤費(fèi)用在年度匯算清繳之前沒來稅票如何記賬

待攤費(fèi)用(進(jìn)賬當(dāng)時(shí)沒稅票)再年度匯算清繳以前獲得能夠稅前抵扣,過去了年度匯算清繳再獲得稅票不能抵稅,只能當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用了.

年度匯算清繳后所取得的暫估稅票如何處理?

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號(hào):公司本年度所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi),由于種種原因未及時(shí)獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù),公司在預(yù)繳稅款季度所得稅時(shí),可暫按賬目產(chǎn)生額度開展計(jì)算;但匯算清繳時(shí),應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù).

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年15號(hào):

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定,對(duì)于企業(yè)發(fā)覺之前年度所發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣但未扣減或少扣減的開支,公司作出專項(xiàng)申報(bào)及表明后,批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測算扣減,但追補(bǔ)確定限期不能超過5年.

公司多交企業(yè)所得稅稅金,還可以在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)納稅款中抵稅,不夠抵扣的,可向之后本年度延遞抵稅或申報(bào)退稅.

虧損企業(yè)追補(bǔ)確定之前年度未能企業(yè)所得抵扣的開支,或贏利公司通過追補(bǔ)核實(shí)后虧損的,首先應(yīng)調(diào)節(jié)此項(xiàng)開支隸屬年度的凈虧損,然后依照彌補(bǔ)虧損原則測算之后本年度多交企業(yè)所得稅款,并按照前款規(guī)定解決.

根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣但未扣減或少扣減的開支,公司作出專項(xiàng)申報(bào)及表明后,批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測算扣減,但追補(bǔ)確定限期不能超過5年.

公司多交企業(yè)所得稅稅金,還可以在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)納稅款中抵稅,不夠抵扣的,可向之后本年度延遞抵稅或申報(bào)退稅.

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