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建筑業(yè)營改增工程分包抵稅如何做賬務(wù)處理

稅務(wù)【2016】36號文要求:"示范點(diǎn)經(jīng)營者提供建筑服務(wù)可用簡易征收的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額."

"一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),挑選可用簡易計稅方法計稅的,要以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額,依照3%的征收率測算應(yīng)納稅所得額.經(jīng)營者應(yīng)按上述計稅方式在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后,向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報."

"試點(diǎn)工作經(jīng)營者中的小規(guī)模納稅人(以下稱一般納稅人)跨縣(市)提供建筑服務(wù),要以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額,依照3%的征收率測算應(yīng)納稅所得額.經(jīng)營者應(yīng)按上述計稅方式在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后,向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報."

建筑行業(yè)簡易計稅工程分包抵稅,能夠這么做:

接到工程分包稅票并支付工程款

借:建筑施工-工程分包成本費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸: 存款

但是,也有許多財務(wù)會計人員這么做:

借:主營業(yè)務(wù)收入

建筑施工-合同書毛利率

貸:營業(yè)成本

有關(guān)營改增政策分包工程核算的難題

一、建筑服務(wù)工程分包任務(wù)量繳稅的相關(guān)規(guī)定

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點(diǎn)相關(guān)稅收征管理事宜的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號)(以下簡稱我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號) 配件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》:

一、(三)銷售總額9.示范點(diǎn)經(jīng)營者提供建筑服務(wù)可用簡易征收的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額;(七)建筑服務(wù)4.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),可用一般計稅方法記稅的,要以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額測算應(yīng)納稅所得額.

營改增政策分包工程怎樣開稅票?

工程分包先繳稅先開,隨后總承包開全額的,扣減分包款繳稅.

那只是涉及到企業(yè)增值稅,企業(yè)所得稅依照稅收法律正常的計算跟營改增政策沒事兒.

營改增政策分包工程如何做會計解決?

1.一般納稅人依照一般計稅方法的全額的繳稅賬務(wù)處理

做為建筑企業(yè)對增值稅財務(wù)核算,務(wù)必要了解"應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅)"的財務(wù)核算和稅收法律的時間性差異.賬務(wù)處理上,(借:應(yīng)收帳款 貸:工程結(jié)算 貸:應(yīng)交稅金-銷項稅)依照工程結(jié)算數(shù)為基準(zhǔn)記提,與稅收法律上所規(guī)定的"書面協(xié)議確立的支付日期"納稅時間發(fā)生時間不一致.

2.一般納稅人差額納稅賬務(wù)處理

做為一般納稅人施工公司的財務(wù)核算與做為一般納稅人的建筑企業(yè)依照簡易征收繳稅的財務(wù)核算基本一致,只是把"應(yīng)交稅金-未交增值稅"更換為"應(yīng)交稅金-銷項稅".

建筑業(yè)營改增工程分包抵稅如何做賬務(wù)處理難題大伙兒清晰了吧,營改增政策分包工程如何做會計處理事情我分一般納稅人和一般納稅人各自進(jìn)行了分析,大伙兒如果有有關(guān)的相關(guān)問題要想解釋,都能夠咨詢在線答疑老師.