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建筑業(yè)營改增會計賬務(wù)處理如何做?

1.以清包工方法(施工單位不購置工程建筑需要的原料或只購置輔材，并扣除人工費(fèi)用、管理費(fèi)用或是其它雜費(fèi))給予的建筑服務(wù)，可以選擇適合簡易征收記稅，以得到的全都合同款和價外費(fèi)用減除付款的分包款后的額度為銷售總額。

2.為甲供(所有或一部分機(jī)器設(shè)備、原材料、驅(qū)動力由工程項目發(fā)包單位自行采購)工程項目給予的建筑服務(wù)，可以選擇適合簡易征收記稅，以得到的全都合同款和價外費(fèi)用減除付款的分包款后的額度為銷售總額。

3.為工程建筑老項目給予的建筑服務(wù)，可以選擇適合簡易征收記稅，以得到的全都合同款和價外費(fèi)用減除付款的分包款后的額度為銷售總額。

工程建筑老項目，就是指：就是指《建筑工程施工許可證》標(biāo)明的合同書動工日期在2016年4月30日前的建筑項目;《建筑工程施工許可證》未注明合同書動工日期或是未獲得《建筑工程施工許可證》但工程建筑工程承包合同標(biāo)明的動工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

建筑業(yè)營改增會計賬務(wù)處理練習(xí)題：甲建筑工程公司為所得稅一般納稅人，組織所在城市為肥西縣。2016年5月1日到肥東承攬A建筑項目，并將A新項目中的一部分工程施工項目分包給了乙企業(yè)，5月30日發(fā)包單位按項目進(jìn)度付款工程價款222萬余元。本月該新項目A公司購入原材料獲得所得稅專票上標(biāo)明的稅款830;5月A公司付款給乙企業(yè)工程項目分包款50萬余元，乙企業(yè)出具給A公司增值稅發(fā)票，稅款4.95萬余元。對A建筑項目甲建筑工程公司挑選可用一般計稅方法測算應(yīng)納稅所得額，該企業(yè)5月需交納是多少所得稅?

答：一般納稅人跨縣(市)給予建筑服務(wù)，可用一般計稅方法記稅的，要以獲得的全都合同款和價外費(fèi)用為銷售總額測算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營者要以獲得的全都合同款和價外費(fèi)用減除付款的分包款后的賬戶余額，依照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向單位所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開展稅務(wù)申報。

該企業(yè)5月銷項稅為222/(1 11%)×11%=22萬余元

該企業(yè)5月進(jìn)項稅為8 4.95=12.95萬余元

該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為22-12.95=9.05萬余元

在肥東縣預(yù)繳稅款為(222-50)/(1 11%)×2%=3.1萬余元

在肥西縣全額的申請，扣減預(yù)繳稅款后應(yīng)交納9.05-3.1=5.95萬余元

前文對于建筑業(yè)營改增會計賬務(wù)處理如何做這一難題作出了詳盡的解釋，更有練習(xí)題供各位參照，大量建筑業(yè)營改增會計賬務(wù)處理有關(guān)新聞資訊請關(guān)注!