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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票稅率開(kāi)不對(duì)且早已驗(yàn)證該怎么辦

1.《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字企業(yè)增值稅開(kāi)票相關(guān)問(wèn)題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))要求:增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(下稱"專票")后,產(chǎn)生銷貨退回、開(kāi)稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情況但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或因賣(mài)貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓,應(yīng)出具紅字專用發(fā)票.

2.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》工作的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條第一款規(guī)定:"用作抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的專票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證相符合(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)定的除外).驗(yàn)證相匹配的專票可作為購(gòu)方的記帳憑證,不可退回銷貨方."

成功驗(yàn)證后開(kāi)具紅字稅票,能分這兩種情況進(jìn)行修復(fù):

1.假如申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字稅票時(shí)公司已申請(qǐng)抵稅了進(jìn)項(xiàng)稅,企業(yè)應(yīng)直接使用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.由于經(jīng)驗(yàn)證結(jié)果顯示"驗(yàn)證相符合"并已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的,購(gòu)方必須把已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

2.假如申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字稅票時(shí)公司未報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,公司先要申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并轉(zhuǎn)走.例如購(gòu)方在開(kāi)稅票當(dāng)月進(jìn)行驗(yàn)證且申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字稅票,或購(gòu)方為外貿(mào)公司(其進(jìn)項(xiàng)稅記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),經(jīng)營(yíng)者未報(bào)抵稅該進(jìn)項(xiàng)稅,申報(bào)時(shí)可將這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅納入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,與此同時(shí)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出.

以上這兩種情況的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第20欄"今天進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額-在其中:紅字專用發(fā)票通知書(shū)注明的進(jìn)項(xiàng)稅"

操作步驟:

登陸稅控盤(pán)發(fā)票開(kāi)票軟件;發(fā)票管理辦法----紅字發(fā)票情況表----紅色字體增值稅專用情況表開(kāi)具;購(gòu)方申請(qǐng)辦理----挑選已抵稅或者未抵稅----明確----開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票個(gè)人信用表----鍵入銷貨方名字、稅號(hào)、貨物名稱----打印出;打印出結(jié)束后挑選提交紅色字體增值稅發(fā)票情況表,等情況表序號(hào)出現(xiàn)的時(shí)候,再按照這個(gè)情況表序號(hào)來(lái)開(kāi)具紅字稅票就可以,紅字發(fā)票出具完成后,即可正常的出具恰當(dāng)征收率的增值稅發(fā)票.

以上文章內(nèi)容詳細(xì)的介紹了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票稅率開(kāi)不對(duì)且早已驗(yàn)證該怎么辦的賬務(wù)處理.看了文章中的一學(xué)就會(huì)?文中的解釋就告一段落了,感謝你的閱讀文章.假如有別的的相關(guān)問(wèn)題,口碑推薦在線問(wèn)答教師!