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付款海外培訓(xùn)費用怎么做賬

答:假如是向境外支付培訓(xùn)費用,最先必須去稅務(wù)局做代收代繳企業(yè)所得稅和增值稅,隨后根據(jù)商業(yè)發(fā)票支付.付款員工培訓(xùn)費用賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)對員工薪酬-職工教育經(jīng)費

貸:存款

應(yīng)對員工薪酬是公司依據(jù)相關(guān)規(guī)定應(yīng)對給員工的各種各樣薪酬,依照"薪水,獎勵金,補貼,補助"、"員工福利"、"社會保險金".

"公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"消除員工勞務(wù)關(guān)系賠償"、"非貨幣性福利"、"其他與得到員工提供服務(wù)的有關(guān)的開支" 等應(yīng)對員工薪酬內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算.

往境外支付培訓(xùn)費用交稅難題

答:1、依據(jù)修訂后的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定,中華人民共和國境內(nèi)給予本條例所規(guī)定的勞務(wù)公司、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或是銷售不動產(chǎn)的單位或者個人,為增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)按照本條例交納增值稅.增值稅地區(qū)勞務(wù)公司判斷標(biāo)準(zhǔn)由"勞務(wù)公司案發(fā)地"調(diào)整至"屬人"和"固定收入地"緊密結(jié)合,在境內(nèi)勞務(wù)包含:

(1)出示或接納制度規(guī)定勞務(wù)公司的單位或者個人在境內(nèi)

(2)所轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的接納單位或者個人或地區(qū)

(3)所出讓或出租土地使用權(quán)的土地資源在境內(nèi)

(4)所市場銷售或租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)

2、依據(jù)你的描述,該境外企業(yè)雖未派人在國內(nèi)給予勞務(wù)服務(wù),但是其接納勞務(wù)公司的部門即你企業(yè)在境內(nèi),因而,從2009年1月1日起,該境外企業(yè)從我企業(yè)所取得的勞務(wù)公司設(shè)計費用應(yīng)全額的測算交納增值稅,你公司應(yīng)按執(zhí)行代收代繳增值稅業(yè)務(wù)流程.

3、營改增后,你公司應(yīng)按照《財務(wù)部門 我國稅務(wù)局有關(guān)將鐵路貨運和快遞行業(yè)列入增值稅改征企業(yè)增值稅試點的通告》(稅務(wù)【2013】106號)的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)增值稅.

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