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海外培訓費用如何進行稅務判定

答:依據(jù)《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關企業(yè)管理創(chuàng)新相關公司所得稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策的通告》(稅務[2006]88號)文第二條要求:"對公司當初獲取并真實應用的職工教育經(jīng)費,在不得超過記稅職工薪酬2.5%之內(nèi)的一部分,可在企業(yè)所得抵扣.".

公司職工教育培訓經(jīng)費預算稅前列支范疇包含:

1、入崗和轉(zhuǎn)崗培訓;

2、各種職位適應能力學習培訓;

3、專業(yè)技能培訓、職業(yè)技術學校級別學習培訓、高技能人才培訓;

4、專業(yè)技術繼續(xù)再教育;

5、特殊工種學習培訓;

6、組織的員工外賣學習培訓的經(jīng)費支出;

7、員工加入的職業(yè)資格培訓、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出;

8、采購教學器材與設備;

9、員工職位自學成功獎賞花費;

10、職工教育培訓期間費用;11、有關系職工教育的其它支出.

往境外支付培訓費用交稅難題

答:1、根據(jù)修定后的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》以及實施辦法有關規(guī)定,在中華人民共和國地區(qū)給予本條例規(guī)定的勞務公司、出售無形資產(chǎn)攤銷或是銷售不動產(chǎn)的企業(yè)或自己,為增值稅的一般納稅人,理應按照本法規(guī)交納增值稅.增值稅地區(qū)勞務公司判斷標準由"勞務公司案發(fā)地"調(diào)節(jié)為"屬人"和"固定收入地"緊密結(jié)合,在地區(qū)提供勞務包含:

(1)出示或接納條例規(guī)定勞務公司的企業(yè)或個體在地區(qū)

(2)所出讓的無形資產(chǎn)攤銷的接收企業(yè)或自己或地區(qū)

(3)所出讓或租賃土地使用權證的土壤在地區(qū)

(4)所市場銷售或租賃的固定資產(chǎn)在地區(qū)

2、依據(jù)你的敘述,該境外企業(yè)雖未派人到地區(qū)給予勞務服務,但其接納勞務公司的企業(yè)即你單位在地區(qū),因而,從2009年1月1日起,該境外企業(yè)從你企業(yè)獲得的勞務公司設計費用應全額的測算交納增值稅,你企業(yè)應按照規(guī)定執(zhí)行代收代繳增值稅業(yè)務流程.

3、營改增后,你企業(yè)應按《財務部門 我國稅務局有關將鐵路貨運和郵政業(yè)列入增值稅改征所得稅示范點的通告》(稅務【2013】106號)的相關規(guī)定繳納所得稅.

關于海外培訓費用如何進行稅務定性的難題早已解讀完后,公司必須獲取職工教育經(jīng)費,針對繳稅上而言,擁有一定的百分比減除.如果還有疑問請點一下的小窗口,一對一老師要來幫您.