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海外培訓(xùn)費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)判定

答:依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)管理創(chuàng)新相關(guān)公司所得稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策的通告》(稅務(wù)[2006]88號(hào))文第二條要求:"對(duì)公司當(dāng)初獲取并真實(shí)應(yīng)用的職工教育經(jīng)費(fèi),在不得超過(guò)記稅職工薪酬2.5%之內(nèi)的一部分,可在企業(yè)所得抵扣.".

公司職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算稅前列支范疇包含:

1、入崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn);

2、各種職位適應(yīng)能力學(xué)習(xí)培訓(xùn);

3、專業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)學(xué)校級(jí)別學(xué)習(xí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn);

4、專業(yè)技術(shù)繼續(xù)再教育;

5、特殊工種學(xué)習(xí)培訓(xùn);

6、組織的員工外賣學(xué)習(xí)培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出;

7、員工加入的職業(yè)資格培訓(xùn)、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出;

8、采購(gòu)教學(xué)器材與設(shè)備;

9、員工職位自學(xué)成功獎(jiǎng)賞花費(fèi);

10、職工教育培訓(xùn)期間費(fèi)用;11、有關(guān)系職工教育的其它支出.

往境外支付培訓(xùn)費(fèi)用交稅難題

答:1、根據(jù)修定后的《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》以及實(shí)施辦法有關(guān)規(guī)定,在中華人民共和國(guó)地區(qū)給予本條例規(guī)定的勞務(wù)公司、出售無(wú)形資產(chǎn)攤銷或是銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或自己,為增值稅的一般納稅人,理應(yīng)按照本法規(guī)交納增值稅.增值稅地區(qū)勞務(wù)公司判斷標(biāo)準(zhǔn)由"勞務(wù)公司案發(fā)地"調(diào)節(jié)為"屬人"和"固定收入地"緊密結(jié)合,在地區(qū)提供勞務(wù)包含:

(1)出示或接納條例規(guī)定勞務(wù)公司的企業(yè)或個(gè)體在地區(qū)

(2)所出讓的無(wú)形資產(chǎn)攤銷的接收企業(yè)或自己或地區(qū)

(3)所出讓或租賃土地使用權(quán)證的土壤在地區(qū)

(4)所市場(chǎng)銷售或租賃的固定資產(chǎn)在地區(qū)

2、依據(jù)你的敘述,該境外企業(yè)雖未派人到地區(qū)給予勞務(wù)服務(wù),但其接納勞務(wù)公司的企業(yè)即你單位在地區(qū),因而,從2009年1月1日起,該境外企業(yè)從你企業(yè)獲得的勞務(wù)公司設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)全額的測(cè)算交納增值稅,你企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行代收代繳增值稅業(yè)務(wù)流程.

3、營(yíng)改增后,你企業(yè)應(yīng)按《財(cái)務(wù)部門 我國(guó)稅務(wù)局有關(guān)將鐵路貨運(yùn)和郵政業(yè)列入增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》(稅務(wù)【2013】106號(hào))的相關(guān)規(guī)定繳納所得稅.

關(guān)于海外培訓(xùn)費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)定性的難題早已解讀完后,公司必須獲取職工教育經(jīng)費(fèi),針對(duì)繳稅上而言,擁有一定的百分比減除.如果還有疑問(wèn)請(qǐng)點(diǎn)一下的小窗口,一對(duì)一老師要來(lái)幫您.