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接到的退稅額必須反映在收益里嗎?

不可以產(chǎn)生收益,也不要記入本年利潤(rùn).也不要和虧本抵消.測(cè)算盈利時(shí)不將出口退稅考慮到進(jìn)來(lái).

接到進(jìn)出口退稅時(shí)

借:存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

這一借貸方抵是指理應(yīng)出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅.

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求:按照規(guī)定測(cè)算的本期應(yīng)予以抵稅的稅款,借記應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅-出口貿(mào)易抵扣自銷(xiāo)商品應(yīng)納稅所得額,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)出口退稅.

順應(yīng)抵稅的稅款超過(guò)應(yīng)納稅所得額而未所有抵稅,按照規(guī)定應(yīng)予以退還的稅金,借記"應(yīng)收款補(bǔ)貼款"學(xué)科,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)出口退稅;得到退還的稅金,借記"存款"學(xué)科,貸記"應(yīng)收款補(bǔ)貼款"學(xué)科.

補(bǔ)交免、抵、退稅額的會(huì)計(jì)處理如何做?

一、制造業(yè)企業(yè)退運(yùn),補(bǔ)交免抵退稅額的解決

制造業(yè)企業(yè)出口商品以前年度產(chǎn)生退關(guān)退運(yùn),假如出口商品已申報(bào)申請(qǐng)辦理免抵退稅的,應(yīng)該按照要求補(bǔ)交已申請(qǐng)辦理免抵退稅額.對(duì)補(bǔ)繳社保的免抵退稅額不可記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,理應(yīng)紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科,相當(dāng)于列作進(jìn)項(xiàng)稅給予抵稅;與此同時(shí)將免抵退稅不可免稅和抵扣稅額從成本費(fèi)中轉(zhuǎn)到,紅色字體借記"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科,紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.

二、制造業(yè)企業(yè)出口商品因?yàn)榭捎迷鲋刀惷舛惉F(xiàn)行政策而補(bǔ)交免抵退稅額的解決

制造業(yè)企業(yè)已申報(bào)申請(qǐng)辦理出入口退(免)稅的貨品以前年度按規(guī)定能夠可用增值稅免稅制度的,應(yīng)該按照要求全額的補(bǔ)交免抵退稅額.針對(duì)補(bǔ)交的免抵退稅額理應(yīng)如何處理?

第一種方法,制造業(yè)企業(yè)理應(yīng)將補(bǔ)交的免抵退稅額紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科;與此同時(shí)依照本期免稅政策出入口銷(xiāo)售總額測(cè)算區(qū)劃轉(zhuǎn)走相對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅,盡管補(bǔ)交免抵退稅額合乎哪里來(lái)哪里去的會(huì)計(jì)處理規(guī)定,可是免抵退稅額紅色字體計(jì)入"銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科借貸方,本質(zhì)上就列作了進(jìn)項(xiàng)稅給予抵稅,這不符出口免稅不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的標(biāo)準(zhǔn),與此同時(shí)本期出口商品相對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅(即補(bǔ)交的免抵退稅額)不屬于不能區(qū)劃的進(jìn)項(xiàng)稅,不應(yīng)當(dāng)可用測(cè)算區(qū)劃轉(zhuǎn)走進(jìn)項(xiàng)稅方法.

第二種方法,制造業(yè)企業(yè)理應(yīng)將補(bǔ)交的免抵退稅額紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科,貸記"存款"等學(xué)科,這屬于出口免稅貨品立即可區(qū)別的進(jìn)項(xiàng)稅,理應(yīng)立即作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出解決,借記"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科,貸記 "應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.從簡(jiǎn)單來(lái)看,制造業(yè)企業(yè)出口商品可用稅收優(yōu)惠政策,其補(bǔ)繳社保的免抵退稅額理應(yīng)立即記入成本費(fèi),不可紅色字體貸記"應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科.

總的來(lái)說(shuō).接到的退稅額,測(cè)算盈利時(shí)不將出口退稅考慮到進(jìn)來(lái).前文也將此難題早已為我們進(jìn)行了解讀與解析,不清楚大家是不是清晰.獲得大量會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),敬請(qǐng)期待網(wǎng)的升級(jí).