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企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別在什么時間調(diào)節(jié)

年度匯算清繳是依據(jù)稅收法律法規(guī)對會計賬務(wù)處理給予填寫表格調(diào)節(jié),在5月31日以前詳細(xì)就行了.

根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號第六條要求,"依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定,對于企業(yè)發(fā)覺之前年度所發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣但未扣減或少扣減的開支,公司作出專項申報及表明后,批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項目產(chǎn)生本年度測算扣減,但追補(bǔ)確定限期不能超過5年".

企業(yè)所得稅年度匯算清繳是調(diào)節(jié)永久差別或是暫時性差異都要調(diào)節(jié).暫時性差異,應(yīng)該根據(jù)是應(yīng)納稅額暫時性差異 或是可低扣暫時性差異測算遞延所得稅財產(chǎn)或遞延所得稅債務(wù).與此同時當(dāng)期所得稅匯算清繳時,必須把它做繳稅收入額調(diào)節(jié).永久暫時性差異,只調(diào)節(jié)繳稅收入額,不確定遞延所得稅自產(chǎn)自銷或者債務(wù).

企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別怎樣進(jìn)行會計賬務(wù)處理?

對企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別,其會計賬務(wù)處理能夠這么做:

一、預(yù)繳稅額多交了:全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

1、年度匯算清繳后,全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:本年利潤

2、多預(yù)繳稅額這兩種情況解決:出口退稅或是抵扣

(1)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款:

借:存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)對多交企業(yè)所得稅額不申請退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別怎樣進(jìn)行會計賬務(wù)處理?

二、補(bǔ)交所得稅

1、年度匯算清繳后,補(bǔ)交所得稅

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

2.繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

以上文章內(nèi)容對于企業(yè)所得稅年度匯算清繳差別在什么時間調(diào)節(jié)的問題解釋是在五月三十一號以前詳細(xì)就行了.此外,文中還介紹了企業(yè)所得稅年度匯算清繳差距的會計賬務(wù)處理的處理方式.還有其他疑惑可點(diǎn)擊右邊的對話框進(jìn)行了解.