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專票未認證怎么處理？

答：認證后記賬，若是不可以抵扣的，那么無需認證，直接做費用記賬。

公司本月購進一批原材料，取得的是增值稅專用發(fā)票，但是當月并未認證抵扣，可以分以下兩步進行賬務處理：

（1）當月取得購買材料的專票，會計分錄

借：原材料

應交稅費—待認證進項稅額

貸：銀行存款

（2）認證該張發(fā)票的月份，會計分錄

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—待認證進項稅額

注意：

假如上述購買的材料屬于用于不得抵扣的項目，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，需要做進項稅額轉出。

（3）按照規(guī)定做進項稅額轉出，會計分錄

借：原材料

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

涉稅提醒

注意：

（1）“待認證進項稅額”不同于“待抵扣進項稅額”明細科目，“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。一個是認證了，一個是沒有認證！

（2）若是取得的進項稅發(fā)票認證當月沒有申報抵扣，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅。

如果你發(fā)現(xiàn)專票逾期沒認證怎么辦？

如果你發(fā)現(xiàn)你的發(fā)票去大廳掃描已經無法掃描認證，開票之日起到認證當天已經超過了期限。那么，你可以按以下思路試一下，看還能不能挽回此筆稅款。

一進行勾選認證

首先，如果你是可以網(wǎng)上勾選認證的納稅人「目前信用等級為A、B、C的都可以勾選，新辦納稅人部分地區(qū)可以」，建議你馬上試一下網(wǎng)上勾選。

專票應該于開具之日起360日內認證或選擇確認，在具體360日這個界定上有所差異。

掃描認證是自開票日期到掃描認證日期360個自然天內，也就是你直接從發(fā)票開具日期開始數(shù)天數(shù)，超過360天后再掃描就沒法認證了。

勾選確認的360天是稅款所屬期1日之前360天內開具的發(fā)票「比如你要勾選到2月，那么從2月1日往前360天內開票日期的發(fā)票都可以勾選到」。

也就是說，發(fā)票開具時間距離勾選當月1日不超過360天，都可以在稅款所屬期當月勾選并在次月申報期內抵扣。

這就形成了一個空間，一張算天數(shù)已經過期不能掃描認證的發(fā)票可能還滿足勾選確認的條件，可以進行勾選確認。

二勾選也不能勾選了，也就是真的無法認證了，那繼續(xù)看看是否符合下面這兩種情況，如果符合可按照進行處理。

1、走逾期抵扣流程

國家稅務總局公告2011年第50號規(guī)定增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

之前是需要國家稅務總局認證并稽核，但是最新規(guī)定是自2018年1月1日起，可以由省國稅局核準。

這是一個利好，層級下放更有利于事情的解決，要知道以前需要上報到稅總，這個時間和結果就具有很大的不確定性，現(xiàn)在由省上解決，逾期發(fā)票的抵扣問題辦理效率肯定會得到提高。

但是這里也要注意一個問題，必須是客觀原因，如果是人為主管造成的過期，那肯定是不能處理的。而客觀原因都是需要材料佐證的，不是隨便編造就能蒙混過關的。

2、逾期發(fā)票讓銷售方開紅字沖銷再開一張發(fā)票過來抵扣。

現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進行，逾期未認證發(fā)票開紅字目前在技術上可行。

國家稅務總局公告2016年第47號國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

同時文件廢除了《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）銷售方應于專用發(fā)票認證期限內在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》的規(guī)定。

但是，也不是說因此就能任性開具，開具紅字發(fā)票得有大前提。

專票未認證怎么處理？不同情形的未認證的處理方式你都學會了嗎？關于這方面的內容還有很多，小編可能介紹的并不是很全面，為了幫助大家的學習還配備了專業(yè)的老師隨時在線為你輔導，歡迎來詢。