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招待費的抵扣需要注意什么

一、合理利用扣除比例

新稅法對接待費的抵扣采用兩邊限制方法，即招待費的本年利潤只可以稅前扣除60%，與此同時最高額不能超過當初市場銷售(運營)收入5‰。那樣，怎樣可以做到在額度之內(nèi)既能更好地稅前列支，又可盡量避免納稅調(diào)整事宜呢?小編認為，應當找到二者的最佳比例關聯(lián)。如果將公司本期獲得銷售業(yè)務(運營)收益設成x，本期稅前列支的招待費設成y，則當60%y=5‰x時，就有y=8.3‰x的關聯(lián)存有。即公司的招待費做到銷售額的8.3‰時，就達到招待費抵扣的最高額。

二、抵扣額要真正、有效

招待費可以在抵扣，必須要有充足、高效的單據(jù)資料和來驗證這一部分開支信息真實性、合理化。所說合理化，是指公司稅前列支的招待費，一定要和經(jīng)營活動緊密相關，而且是正常的和必須的。并且，公司本期稅前列支的招待費是與當期的業(yè)務流程交易量相符合，不然就會存有隱性的涉稅風險。

三、及時糾正今天市場銷售總收入額

《所得稅執(zhí)行過程中多個稅務解決問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕202號)確立，公司在測算招待費、廣告費用和業(yè)務宣傳費費等費用的扣減額度時，其市場銷售(運營)總收入額一般包括制度規(guī)定的視同銷售(運營)總收入額。《關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕828號)要求，公司將財產(chǎn)(制作或購入)用以品牌推廣或市場銷售、交際應酬、員工獎賞或福利、對外捐贈、別的更改資產(chǎn)所有權屬種主要用途等移交別人的情況，應按規(guī)定視同銷售確認收益。上述視同銷售個人行為，應及時糾正為本期銷售額，以擴張本期市場銷售(運營)總收入額凈收益，進而提升招待費扣減比例。

四、區(qū)分相關費用

在操作過程中，公司的招待費與會務費、旅差費、廣告和業(yè)務宣傳費等，常常無法區(qū)別。例如企業(yè)召開工作會議，往往會在租賃的酒店或娛樂會所內(nèi)統(tǒng)一就餐，而這一部分餐館開支，常常會被稅前列支為會務費等。亦如，購入禮物用以贈給顧客可作為招待費，那如果禮物是經(jīng)營者自主生產(chǎn)或通過委托加工物資，對公司的品牌形象、項目有標識及宣傳作用的，則可作為廣告費用和業(yè)務宣傳費開支。因此，規(guī)定經(jīng)營者一定要牢牢把握稅收優(yōu)惠政策，不可以超越現(xiàn)行政策的相關規(guī)定、主觀臆斷地解決招待費，否則就會會引發(fā)不必要涉稅風險。

招待費開支如何進行納稅調(diào)整

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條要求，公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動相關的招待費開支，依照本年利潤的60%扣減，但最大不能超過當初市場銷售(運營)收入5‰。

招待費的抵扣需要注意什么，招待費包含餐館、煙草、食品類、水及其正常休閑活動等產(chǎn)生費用開支。這筆費用的抵扣應該注意什么，此章解讀完后，你明白了嗎？