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一、現(xiàn)錢核查常見問題

財(cái)務(wù)出納在核查現(xiàn)金收入賬款時(shí)要保證以下幾個(gè)方面：

1．核查現(xiàn)錢收入憑證因素及現(xiàn)金收入票上紀(jì)錄正確與否、詳細(xì)；

2．現(xiàn)金收入口做賬帳本是不是填好恰當(dāng)、是不是蓋上名章；

3．協(xié)作出納人員軋庫，備案軋庫登記薄及庫存量登記?。?/p>

4．按規(guī)定復(fù)點(diǎn)、核查現(xiàn)錢，開展有價(jià)值報(bào)關(guān)單證收付款及其票幣的換??；

5．叫號、取回獎(jiǎng)牌，核查賬戶名稱、提款額度，當(dāng)眾支付并交代清楚；

6．對銀行柜臺收付款進(jìn)行監(jiān)管，搞好防偽鈔工作中；

7．填好出納人員錯(cuò)款登記薄。

二、業(yè)務(wù)流程側(cè)重點(diǎn)

（一）核查現(xiàn)錢收款收據(jù)

現(xiàn)錢收款收據(jù)是出納人員申請辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。在企業(yè)里，出納人員依據(jù)會(huì)計(jì)原始憑證實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷辦理手續(xù)，備案現(xiàn)錢日做賬和存款日做賬時(shí)，解決實(shí)行手續(xù)會(huì)計(jì)原始憑證開展核查，這就需要出納人員在核查時(shí)執(zhí)行制度、堅(jiān)守底線，對具體內(nèi)容與事實(shí)不符，不全、辦理手續(xù)不全、撰寫不太清楚、測算有失誤的會(huì)計(jì)憑證按解決會(huì)計(jì)原始憑證要求和程序流程進(jìn)行修復(fù)。核查具體內(nèi)容包括下列幾類。

1．日期?，F(xiàn)錢收款收據(jù)的填好日期是否一致，是否存在提早或延后的情況。

2．序號。有沒有重碼、漏號或不按照日期次序序號等狀況。

3．具體內(nèi)容。前言欄的內(nèi)容和會(huì)計(jì)原始憑證反映的問題經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，具體內(nèi)容記述是否屬實(shí)、合理合法、精確。

4．證證是否一致。收款收據(jù)金額與會(huì)計(jì)原始憑證金額是否一致、大小寫金額是否一致。

5．配件。收款收據(jù)“附票據(jù)”欄的頁數(shù)與應(yīng)附會(huì)計(jì)原始憑證的頁數(shù)是否一致。

6．辦理手續(xù)。辦理手續(xù)齊全有效，收款收據(jù)的過賬、核查、會(huì)計(jì)主管欄日是否已經(jīng)簽字或蓋公章。

（二）現(xiàn)錢付款憑證核查

現(xiàn)錢付款憑證是出列入員申請辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。核查方式及基本原則與現(xiàn)錢收款收據(jù)同樣，但具體申請辦理支付服務(wù)時(shí)還需注意下列三點(diǎn)。

1．當(dāng)出現(xiàn)銷貨退回要用現(xiàn)錢退錢時(shí)，應(yīng)取得對方收據(jù)，將其作為會(huì)計(jì)原始憑證，不能以退換貨發(fā)貨票替代收條編寫付款憑證。

2．現(xiàn)金存款收付款業(yè)務(wù)流程僅有付款憑證，并沒有收款收據(jù)。比如，將當(dāng)日營業(yè)款送存金融機(jī)構(gòu)，過賬工作人員依據(jù)現(xiàn)錢解款單（對賬單）編寫現(xiàn)錢付款憑證，借貸方帳戶為存款，借貸方帳戶為貨幣資金，不會(huì)再編寫存款收款收據(jù)。

3．由外企業(yè)獲得會(huì)計(jì)原始憑證后，如不慎遺失，應(yīng)取得原出具企業(yè)蓋有相關(guān)印章的證實(shí)，并注明會(huì)計(jì)原始憑證的名字、額度、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，且經(jīng)主要負(fù)責(zé)人審批后，即可做為會(huì)計(jì)原始憑證。

三、操作過程

為了保證現(xiàn)錢的安全性詳細(xì)，確保帳實(shí)相符，出納人員必須做好資金的日清月結(jié)工作中。每日下班了前，出納人員需及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)錢，將貨幣資金的實(shí)了解與“現(xiàn)錢日做賬”的賬戶余額進(jìn)行確認(rèn)。當(dāng)具體匯總現(xiàn)金與賬戶上估價(jià)入庫的賬戶余額有出入時(shí)，需及時(shí)查找原因。查找方法關(guān)鍵主要有以下幾個(gè)。

1．對日做賬中收入、開支、盈余數(shù)再全新測算一遍，看看是否存有計(jì)算誤差。

2．再度核對貨幣資金，查驗(yàn)是不是由數(shù)鈔不正確所造成的。

3．追憶當(dāng)日的收付款業(yè)務(wù)流程場景，查驗(yàn)是哪一步出問題了。

4．核對后仍然查不到緣故時(shí)，假如是現(xiàn)錢空出，應(yīng)及時(shí)整改企業(yè)高層；假如是現(xiàn)錢缺少，理應(yīng)由雙方當(dāng)事人承擔(dān)連帶責(zé)任。

僅有搞好現(xiàn)錢核查及其支付款工作中才可以算得上是一個(gè)符合要求的財(cái)務(wù)出納。