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一般納稅人交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

答:

一、一般納稅人所得稅率是20%.

二、企業(yè)所得稅的征稅方式主要有兩種:核定征收、定額征收;企業(yè)所得稅是推行按月或一季度預(yù)繳,年終匯算清繳的管理?xiàng)l例.

1、核定征收計(jì)算方法:本月(一季度)應(yīng)繳所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-年度之前月(一季度)已納企業(yè)所得稅 .

2、定額征收計(jì)算方法:本月(一季度)應(yīng)繳所得稅=本月(一季度)銷售額*核定企業(yè)所得稅率*20%

三、賬務(wù)處理:

1、記提會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

2、繳稅做如下所示會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

一般納稅人企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

答:

1、企業(yè)增值稅

(1)市場(chǎng)銷售時(shí)

借:存款

貸:營(yíng)業(yè)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)增值稅

(2)交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)增值稅

貸:存款等

2、企業(yè)所得稅

(1)季度末獲取時(shí)

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:企業(yè)所得稅

(3)下月上繳時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:存款等

通過(guò)上述小編為您詳解關(guān)于"一般納稅人交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄"的基本知識(shí),想必大家看了以后都有了一定的了解了.假如你還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題,熱烈歡迎網(wǎng)上咨詢我們自己的專業(yè)老師詳細(xì)解答困惑.