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一般納稅人要做增值稅減免分錄嗎

1、中小企業(yè)在獲得銷售額時(shí),應(yīng)當(dāng)企業(yè)所得稅法的要求測算銷項(xiàng)稅,并確定為應(yīng)交稅金,在做到《通知》要求的增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí),將相關(guān)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到本期營業(yè)外支出.

2、產(chǎn)生要求的增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí)做:

借:貨幣資金/金融機(jī)構(gòu)款存

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

3、記提文化教育額外、地區(qū)文化教育額外、城建稅、合同印花稅、水利基金

借:運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅金(各種稅金的清單)

4、對免稅的所得稅、文化教育額外、地區(qū)文化教育額外、城建稅做:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅金:城建稅/文化教育額外/地區(qū)文化教育額外等

貸:營業(yè)外支出-補(bǔ)貼收入

一般納稅人立即免減所得稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決.

(1)公司一部分商品(產(chǎn)品)免稅政策.

月份終結(jié),按免稅政策主營業(yè)務(wù)收入和稅率測算出銷項(xiàng)稅,隨后減掉按企業(yè)所得稅法要求方式測算的應(yīng)分擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅,其差值即是當(dāng)月市場銷售免稅政策貨品應(yīng)免稅的稅款.

結(jié)轉(zhuǎn)成本免稅政策商品(產(chǎn)品)應(yīng)分擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅,作賬務(wù)處理如下所示:

借:主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)成本免稅政策商品(產(chǎn)品)銷項(xiàng)稅時(shí),作賬務(wù)處理如下所示:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本免交所得稅稅款時(shí),作賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(免減稅金)

貸:補(bǔ)貼收入

(2)公司所有商品(產(chǎn)品)免稅政策.

假如按企業(yè)所得稅法的要求,公司的所有商品(產(chǎn)品)都免稅政策,企業(yè)應(yīng)在月終究會(huì)免稅政策主營業(yè)務(wù)收入?yún)⒖忌媳灸甓韧瓿傻脑鲋德蕼y算出增值率(產(chǎn)供銷較平衡的公司還可以按月用"購入扣企業(yè)所得稅法"測算),并將其換算為未含稅增值率,隨后依稅率,測算應(yīng) 免交所得稅稅款;零售商業(yè)企業(yè)(廠家批發(fā)公司可對比企業(yè))應(yīng)在月終究會(huì)市場銷售立即 免稅政策產(chǎn)品已完成的進(jìn)銷存價(jià)差換算為未含稅增值率,隨后按稅率測算應(yīng)免交所得稅稅款.

依據(jù)上述數(shù)值,作賬務(wù)處理如下所示:

測算免交稅款時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本免交稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(免減稅金)

貸:補(bǔ)貼收入

對生產(chǎn)運(yùn)營糧油食品、精飼料、基肥等免稅政策設(shè)備的公司,盡管其主營產(chǎn)品免稅政策,但也有可能產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅個(gè)人行為,如糧食作物公司.按國家規(guī)定價(jià)錢市場銷售免稅政策糧食作物時(shí),可免繳所得稅;但若抬價(jià)市場銷售,就不可以免稅政策.精飼料公司假如將購買的雜糧又賣掉或在生產(chǎn)制造精飼料的并且還生產(chǎn)制造供住戶服用的產(chǎn)品,則要繳納所得稅,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該各自設(shè)賬和分別計(jì)算.

所得稅增值稅免稅申請統(tǒng)計(jì)表繳稅標(biāo)準(zhǔn)如何計(jì)算

答:免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅要依據(jù)免稅政策銷售總額購入的商品或是勞務(wù)公司抵稅的所得稅來估算的,并沒有得話,立即填好0,繳稅標(biāo)準(zhǔn)=增值稅免稅新項(xiàng)目銷售總額*免稅新項(xiàng)目正常的的增值稅率/(1 免稅新項(xiàng)目正常的的增值稅率).

房開公司簡易計(jì)稅的規(guī)范,僅有新舊新項(xiàng)目一個(gè)劃分規(guī)范.按具體動(dòng)工證上的日期來定義.

1.所得稅105表儲(chǔ)存時(shí)提醒"今天具體抵降稅額應(yīng)小于或等于今天應(yīng)抵降稅額,且應(yīng)相當(dāng)于主表23欄一般貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)-《附列資料(四)》第2行分公司預(yù)征交納稅金第4列今天具體抵降稅額?

解決方案:一般是因?yàn)榻?jīng)營者《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》沒填導(dǎo)致.該表供本期有增值稅免稅的經(jīng)營者填寫,通俗一點(diǎn)說,主表第8欄或第23欄有值,則需填好《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.

相近的,小規(guī)模本期有增值稅免稅的(即主表第9欄或13欄有值的),也需填好《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.

一般納稅人要做增值稅減免會(huì)計(jì)分錄就講到這兒,在我國針對稅款都是會(huì)有一定的政策優(yōu)惠,所得稅增值稅免稅申請統(tǒng)計(jì)表也是人們必須熟練掌握的,有關(guān)所得稅增值稅免稅申請統(tǒng)計(jì)表繳稅標(biāo)準(zhǔn)如何計(jì)算還想發(fā)問的,可以單擊的在線老師再次資詢.