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小規(guī)模納稅人交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

必須留意的是,小規(guī)模納稅人沒有所得稅進(jìn)行,因此應(yīng)交稅金下只需設(shè)定銷項(xiàng)稅學(xué)科就可以了,不用設(shè)定未交增值稅學(xué)科,也無需在銷項(xiàng)稅學(xué)科下設(shè)定進(jìn)行、銷項(xiàng)等明細(xì)科目.

因而,針對(duì)小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷售貨品,其會(huì)計(jì)分錄是這樣子的:

一、銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:產(chǎn)成品

值得一提的是,依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅相關(guān)問題的公示》 (我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第52號(hào))要求,所得稅小規(guī)模納稅人應(yīng)各自計(jì)算市場(chǎng)銷售商品或是生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司的交易額和銷售、無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額.所得稅小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷售商品或是生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司月銷售總額不超過3萬余元(按季繳稅9萬余元),銷售、無形資產(chǎn)攤銷月銷售總額不超過3萬余元(按季繳稅9萬余元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可各享有中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策.

小規(guī)模納稅人無需備案應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(進(jìn)項(xiàng)稅)立即記入產(chǎn)成品.

無需"應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,按票上上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)記帳就可以,由于小規(guī)模納稅人不用進(jìn)銷存項(xiàng)抵稅,示如下所示:

借:產(chǎn)成品-xxx

貸:現(xiàn)錢(存款),

預(yù)付款時(shí),

借:產(chǎn)成品-xxx

貸:應(yīng)收帳款-xxx

小規(guī)模納稅人獲得所得稅專票可以抵稅的獨(dú)特情況

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者評(píng)定或注冊(cè)為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第59號(hào))的要求,經(jīng)營(yíng)者自申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案至評(píng)定或注冊(cè)為一般納稅人期內(nèi),未獲得制造營(yíng)業(yè)收入,未依照銷售總額和增值稅率簡(jiǎn)單測(cè)算應(yīng)納稅所得額審報(bào)交納所得稅的,其在這段時(shí)間獲得的所得稅繳稅憑據(jù),可以在評(píng)定或注冊(cè)為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

這兒必須要留意三點(diǎn):

一、獲得所得稅專票的期內(nèi)為申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案至評(píng)定或注冊(cè)為一般納稅人期內(nèi).小規(guī)模納稅人獲得企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照并未申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案期內(nèi)獲得的企業(yè)增值稅專票不能抵稅.

二、申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案至評(píng)定或注冊(cè)為一般納稅人期內(nèi)未依照銷售總額和增值稅率簡(jiǎn)單測(cè)算應(yīng)納稅所得額審報(bào)交納所得稅.只需依照銷售總額和增值稅率簡(jiǎn)單測(cè)算應(yīng)納稅所得額審報(bào)交納過所得稅,在這段時(shí)間獲得的企業(yè)增值稅專票就不可抵稅.

三、假如小規(guī)模納稅人早已獲得了生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入?yún)s瞞報(bào)收益,即使沒有審報(bào)交納過所得稅,獲得的企業(yè)增值稅發(fā)票也不可抵稅.

以上便是小規(guī)模納稅人交納所得稅的賬務(wù)處理的所有內(nèi)容,小規(guī)模納稅人沒有所得稅進(jìn)行,因此應(yīng)交稅金下只需設(shè)定銷項(xiàng)稅學(xué)科就可以了,看了上文你應(yīng)該擁有一定的掌握,假如你在操作過程中碰到問題,可以資詢?cè)诰€提問教師!