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代收代繳海外企業(yè)增值稅有什么要求?

依據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(稅務〔2013〕37號文下發(fā)，下稱《辦法》)和《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費征收管理問題的通知》(財綜〔2013〕88號)的相關規(guī)定，現(xiàn)就增值稅改征企業(yè)增值稅后代收代繳相關規(guī)定公告如下：

一、企業(yè)增值稅義務人

中華共和國海外(以下稱海外)的單位或個人在境內給予應稅，在境內未配有經營機構的，因其委托代理人為企業(yè)增值稅義務人;在境內并沒有代理人，以接受方為企業(yè)增值稅義務人。

二、義務人解繳企業(yè)增值稅稅金

海外單位或個人在境內給予企業(yè)增值稅應稅從地區(qū)所取得的銷售總額應繳納的企業(yè)增值稅，由義務人在每一次向海外單位或個人付款應稅銷售額時從收取的賬款中代收代繳。

(一)義務人每一次解繳稅款，應向負責人稅務行政機關申報《增值稅代扣、代繳稅款報告表》、代扣代繳稅款合理合法憑據(jù)及其稅務行政機關要求的許多相關有效證件、材料。

1.申報《增值稅代扣、代繳稅款報告表》，附應稅接受方清單;

2.《票款結報單》、代繳代辦稅金憑據(jù)及《稅收票款結報手冊》;

3.繳納事項書面說明、應稅合同書，有代理人還須提供代理協(xié)議。

(二) 義務人需到辦稅大廳申請辦理稅金結報辦理手續(xù)。負責人稅務行政機關相匹配《增值稅代扣、代繳稅款報告表》應稅接受方清單各自出具稅款交款憑據(jù)。

(三)海外個人和單位給予應稅從國內獲得應稅銷售額，必須申請辦理享有免稅政策的按《青島市國家稅務局有關增值稅改征所得稅示范點增值稅減免稅管理方法若干問題的公示》(青島國稅公示2013年第8號)的相關規(guī)定申請辦理。

(四)海外個人和單位給予應稅從國內獲得應稅銷售額，必須申請辦理享有稅收協(xié)定免稅政策待遇按相關規(guī)定程序流程申請辦理。

公司的完稅證明如何做賬務處理?

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