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所得的免減特惠統(tǒng)計表怎么填?

答：1、只需公司有運(yùn)營此表中對符合條件的增值稅免稅新項目，無論該增值稅免稅新項目贏利或虧本，都應(yīng)填寫此表。

2、此表任一行(第34、35行以外)第6列依據(jù)計算方法6=1-2-3-4 5數(shù)值為負(fù)值時，表明該增值稅免稅新項目虧本，這時第7列也應(yīng)當(dāng)填寫負(fù)值。

3、此表第40行第7列“免減收入額”表明不一樣免稅項目的收益和損失開展互相資本增值后金額，標(biāo)值很有可能為負(fù)值，表明免稅項目贏虧互抵最后的結(jié)果虧本。公司是否真的地享有增值稅免稅則必須通過對比主表第19行“納稅調(diào)整后所得的”與此表第40行第7列“免減收入額”的標(biāo)值來填寫主表第20行“減：免減所得的”來展現(xiàn)(詳細(xì)第五點(diǎn)：主表與本表關(guān)聯(lián)填報的具體內(nèi)容)。換句話說，公司假如有好幾個免稅項目，應(yīng)該把不一樣免稅項目的收益和損失開展互相資本增值，假如不一樣免稅項目最后有所得(即：此表第40行第7列“免減收入額”為正數(shù))，享有免稅政策。假如不一樣免稅項目贏虧互抵后最后虧本(即：此表第40行第7列“免減收入額”為負(fù)值)，一般不享有免稅政策。

4、此表第33行“四、對符合條件的轉(zhuǎn)讓技術(shù)新項目”第1至6列填寫技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)計算步驟，第7列填寫轉(zhuǎn)讓技術(shù)免減收入額，行內(nèi)僅有第7列相當(dāng)于第34、35行第7列合計數(shù);此表35行“(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)超出500萬余元一部分”第7列只會在技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)超出500萬時(這時此表第34行第7列填寫5000000)填寫，填寫總金額技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)超出500萬的部分50%。

你了解2018年小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策有什么轉(zhuǎn)變嗎?

依據(jù)《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策范疇工作的通知》(稅務(wù)總局〔2018〕77號)、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹執(zhí)行進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策范疇相關(guān)稅收征管難題的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔2018〕40號)要求：自2018年1月l日至2020年12月31日，將小微企業(yè)的年應(yīng)納稅額限制由5O萬余元提升至100萬余元，對年應(yīng)納稅額小于100萬余元(含100萬余元)的小微企業(yè)，其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納稅款(下稱“遞減繳稅現(xiàn)行政策”)。

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