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所得的免減特惠統(tǒng)計表繳稅新項目調節(jié)額

答：一、相關新項目填報說明

1.第1行“一、滿足條件的小微企業(yè)”、第2行“在其中遞減繳稅”：由享有小微企業(yè)所得稅政策的經營者填寫。該現(xiàn)行政策包含二種情況：一是小微企業(yè)2015年9月30日以前年應納稅額小于20萬塊的遞減繳稅，應納稅企業(yè)所得稅超過20萬余元、低于30萬塊的按20%征收率繳稅。二是小微企業(yè)2015年10月1日以后應納稅額不得超過30萬塊的遞減繳稅。行內依據下列情況填好：

(1)2015年度年度匯算清繳需區(qū)別下列狀況：

①2015年1月1日以前創(chuàng)立的公司

當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬余元時，行內相當于A100000表第23行×15%的積，該數(shù)據與此同時填寫第2行“在其中：減半征收”。

當A100000表第23行>20萬余元且≤30萬時，行內相當于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日以后運營月數(shù)/2015年度運營月數(shù)) A100000表第23行×5%×(9/2015年度運營月數(shù))。A100000表第23行×15%×(2015年10月1日以后運營月數(shù)/2015年度運營月數(shù))的測算額度，與此同時填寫第2行“在其中：減半征收”。

②2015年1月1日-2015年9月30日中間創(chuàng)立的公司

當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬余元時，行內相當于A100000表第23行×15%的積，該數(shù)據與此同時填寫第2行“在其中：減半征收”。

當A100000表第23行>20萬余元且≤30萬時，行內相當于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日以后運營月數(shù)/2015年度運營月數(shù)) A100000表第23行×5%×(2015年10月1日以前運營月數(shù)/2015年度運營月數(shù))。A100000表第23行×5%×(2015年10月1日以前運營月數(shù)/2015年度運營月數(shù))與此同時填寫第2行“在其中：減半征收”。

③2015年10月1日以后的公司

當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤30萬時，行內相當于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)據與此同時填寫第2行“在其中：減半征收”。

為優(yōu)化測算，2015年度年度匯算清繳申請時，本年度應納稅額超過20萬余元不得超過30萬塊的小微企業(yè)，能夠依照《20-30萬元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》(見表1)測算填寫此項政策優(yōu)惠。

2015年度年度匯算清繳結束后，本一部分填報說明廢除。

(2)2016年及之后所得稅清算時

當《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行≤30萬時，行內相當于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)據與此同時填寫第3行“在其中：減半征收”。

好啦，有關所得的免減特惠統(tǒng)計表繳稅新項目調節(jié)額的所有內容我早已給大伙兒詳細介紹完后，不清楚諸位是這種情況也有其他問題嗎?如果還有疑惑，歡迎咨詢他們的經驗豐富的老會計答疑解惑!