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所得稅季度申報彌補虧損如何做?

答:1、公司在季度申報時,填寫按企業(yè)會計制度核算的資產總額扣減之前年度彌補虧損.

公司在季度申報時,"具體銷售毛利"相對應的本期金額列填好本季度的銷售毛利,"總計額度"列填好今年1月1日至本季度最后一日的累計數.

2、依據《我國稅務質監(jiān)總局有關填寫所得稅月(季)度預交所得稅申報表有關問題的通知》(國稅發(fā)[2008]635號)要求:"第4行'具體銷售毛利':填寫按企業(yè)會計制度核算的資產總額扣減之前年度彌補虧損及其免稅收入、不征稅收入后的余額.機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)對比填寫.房地產開發(fā)企業(yè)今天獲得預購收益按照規(guī)定測算出預估銷售毛利記入行內."

依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》要求:填寫"本期金額"列,數據信息為隸屬月(季)度第一日至最后一日;填寫"總計額度"列,數據信息為經營者隸屬本年度1月1日至隸屬一季度(或月)最后一日的累計數.

4、依據《我國稅務質監(jiān)總局有關公布〈中華共和國所得稅月(季)度預交所得稅申報表(2015版)等表格〉的通知》(我國稅務質監(jiān)總局公示2015年第31號)填報說明要求:五、(一)7.第8行"填補以前年度虧損":填寫依照稅款要求可以從所得稅前彌補的之前年度并未彌補的凈虧損.

與此同時依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華共和國**令第63號)第十八條要求,公司納稅年度所發(fā)生的虧本,批準向之后年度結轉,用之后年度的所得的填補,但轉結期限最多不能超過五年.

彌補虧損應該注意什么?

1、依據《我國稅務質監(jiān)總局有關公布〈中華共和國所得稅月(季)度預交所得稅申報表(2015版)等表格〉的通知》(我國稅務質監(jiān)總局公示2015年第31號)配件的填報說明要求:"7.第8行"填補以前年度虧損":填寫依照稅款要求可以從所得稅前彌補的之前年度并未彌補的凈虧損."

2、司法實踐中填補額度上限.要以"所得稅月(季)度預交所得稅申報表(A類)"中本期申報"總計"凈虧損,而非以本期申請里的"今天"凈虧損.

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