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企業(yè)所得稅的虧損彌補怎么操作

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈我國所得稅月(季) 度預(yù)繳稅款所得稅申報表(2015年版)等表格〉的通告》(我國稅務(wù)總 局公示2015年第31號)配件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填寫表明:第4行 "資產(chǎn)總額":填寫依照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則等我國會 計要求計算的資產(chǎn)總額.行內(nèi)數(shù)據(jù)信息與本年利潤列報的資產(chǎn)總額一致 .第8行"填補上年虧本":填寫依照稅務(wù)要求可在公司所 得應(yīng)納稅所得額填補的上年并未補救的虧算.

依據(jù)上述現(xiàn)行政策要求,公司在開展所得稅第二季度申請時,填 報的資產(chǎn)總額"總計額度"是抵減了第一季度虧本后的資產(chǎn)總額 .

一季度所得稅申報表中資產(chǎn)總額和填補上年虧本應(yīng)當怎么填?

依據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題 的通知》(國稅函[2008]635號,具體銷售毛利=年度資產(chǎn)總額- 之前未彌補虧損-不征稅收入-不征稅收入.

"資產(chǎn)總額"今天額度填9萬余元,第一季度為31萬元上一期已申請 ,故總計額度不需填寫,報表全自動填列入40萬余元.上年無虧 損則今天按9萬余元申請測算企業(yè)所得稅;

上一本年度虧本50萬的,在第一季度匯報時要填補上一本年度虧本 50萬余元,并填好50萬余元一欄填補上一本年度虧本.第一季度申請- 19萬余元不交納一季度企業(yè)所得稅,第二季度再次賠償.今天具體盈利為 -10萬余元,不交納企業(yè)所得稅.

上一本年度虧本20萬塊的,第一季度填補上一本年度虧本20萬余元,并 填好上一本年度虧本欄20萬余元.第一季度企業(yè)所得稅由11萬余元構(gòu)成.當 期具體盈利為9萬余元,企業(yè)所得稅按9萬余元測算交納.

所得稅的虧損彌補怎么操作,依據(jù)以上的專業(yè)知識開展學習培訓(xùn)便是可以的,企業(yè)所得稅法事實上是一個較為總體的管理體系,依據(jù)全部的企業(yè)所得稅法管理體系開展學習培訓(xùn)就可以了,最好可作做一做所得稅的有關(guān)實例,就可以有效的開展所得稅的申請!