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企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)怎么操作

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈我國(guó)所得稅月(季) 度預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表(2015年版)等表格〉的通告》(我國(guó)稅務(wù)總 局公示2015年第31號(hào))配件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月( 季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》及填寫(xiě)表明:第4行 "資產(chǎn)總額":填寫(xiě)依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等我國(guó)會(huì) 計(jì)要求計(jì)算的資產(chǎn)總額.行內(nèi)數(shù)據(jù)信息與本年利潤(rùn)列報(bào)的資產(chǎn)總額一致 .第8行"填補(bǔ)上年虧本":填寫(xiě)依照稅務(wù)要求可在公司所 得應(yīng)納稅所得額填補(bǔ)的上年并未補(bǔ)救的虧算.

依據(jù)上述現(xiàn)行政策要求,公司在開(kāi)展所得稅第二季度申請(qǐng)時(shí),填 報(bào)的資產(chǎn)總額"總計(jì)額度"是抵減了第一季度虧本后的資產(chǎn)總額 .

一季度所得稅申報(bào)表中資產(chǎn)總額和填補(bǔ)上年虧本應(yīng)當(dāng)怎么填?

依據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題 的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào),具體銷售毛利=年度資產(chǎn)總額- 之前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-不征稅收入.

"資產(chǎn)總額"今天額度填9萬(wàn)余元,第一季度為31萬(wàn)元上一期已申請(qǐng) ,故總計(jì)額度不需填寫(xiě),報(bào)表全自動(dòng)填列入40萬(wàn)余元.上年無(wú)虧 損則今天按9萬(wàn)余元申請(qǐng)測(cè)算企業(yè)所得稅;

上一本年度虧本50萬(wàn)的,在第一季度匯報(bào)時(shí)要填補(bǔ)上一本年度虧本 50萬(wàn)余元,并填好50萬(wàn)余元一欄填補(bǔ)上一本年度虧本.第一季度申請(qǐng)- 19萬(wàn)余元不交納一季度企業(yè)所得稅,第二季度再次賠償.今天具體盈利為 -10萬(wàn)余元,不交納企業(yè)所得稅.

上一本年度虧本20萬(wàn)塊的,第一季度填補(bǔ)上一本年度虧本20萬(wàn)余元,并 填好上一本年度虧本欄20萬(wàn)余元.第一季度企業(yè)所得稅由11萬(wàn)余元構(gòu)成.當(dāng) 期具體盈利為9萬(wàn)余元,企業(yè)所得稅按9萬(wàn)余元測(cè)算交納.

所得稅的虧損彌補(bǔ)怎么操作,依據(jù)以上的專業(yè)知識(shí)開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)便是可以的,企業(yè)所得稅法事實(shí)上是一個(gè)較為總體的管理體系,依據(jù)全部的企業(yè)所得稅法管理體系開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)就可以了,最好可作做一做所得稅的有關(guān)實(shí)例,就可以有效的開(kāi)展所得稅的申請(qǐng)!