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應交增值稅明細科目期末怎么結轉?

結轉進項稅額類的科目相關發(fā)生額:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款)

結轉銷項稅額類的科目相關發(fā)生額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

根據(jù)"應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅"科目借貸方的差額,轉入"應交稅費-未交增值稅"科目借方或貸方.

"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目

應交增值稅的計算方法和填報

計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

計算方法

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

好了,關于上述"應交增值稅明細科目期末怎么結轉"的問題,大家都了解清楚了嗎?稅,是從古代流傳下來的,稅是取之于民用之于民的,在現(xiàn)代,納稅是每個公民的義務,所以我們要多多了解稅方面的知識.如果大家還有不懂的,隨時在線咨詢小編哦.