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計提遞延所得稅資產(chǎn)要申報所得稅嗎?

答:計提遞延所得稅資產(chǎn)要申報所得稅.

確定遞延所得稅步驟

第一步,計算資產(chǎn)負(fù)債表中各項資產(chǎn)及負(fù)債的計稅基礎(chǔ);

第二步,計算資產(chǎn)負(fù)債表中各項資產(chǎn)及負(fù)債的暫時性差異;

第三步,也是最為關(guān)鍵的一步,識別會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的暫時性差異,是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異;

第四步,以預(yù)期的適用稅率(預(yù)計暫時性差異轉(zhuǎn)回期間的適用稅率)乘以各項暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額;

第五步,將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽.

遞延所得稅形成的原因是什么?

(1)當(dāng)期調(diào)增應(yīng)納稅所得額,后期調(diào)減應(yīng)納稅所得額,后期可"抵稅",形成遞延所得稅資產(chǎn);

(2)當(dāng)期調(diào)減應(yīng)納稅所得額,后期調(diào)增應(yīng)納稅所得額,后期多"繳稅",形成遞延所得稅負(fù)債;

(3)考慮特殊情況,比如彌補虧損,因?qū)砟?抵稅"會形成遞延所得稅資產(chǎn)

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