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合拼確定遞延所得稅如何轉(zhuǎn)到?

合拼確定遞延所得稅轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)分錄

借:本年利潤或其他綜合收益等

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

遞延所得稅,實(shí)際劃分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù).因?yàn)椤镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》要求選用負(fù)債表法計(jì)算企業(yè)所得稅.是指通過較為負(fù)債表上列報(bào)的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求確立的帳面價(jià)值與依照稅收法律法規(guī)確立的計(jì)稅依據(jù),針對(duì)二者之間的差別各自應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異和可抵稅暫時(shí)性差異,確定有關(guān)的遞延所得稅債務(wù)與遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

遞延所得稅資產(chǎn)關(guān)鍵會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

(一)公司在確定有關(guān)財(cái)產(chǎn)、債務(wù)時(shí),依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),貸記本科目,借記"企業(yè)所得稅--遞延所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"等課程.

(二)負(fù)債表日,公司依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)則應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)超過本科目余額的,貸記本科目,借記"企業(yè)所得稅--遞延所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"等課程;應(yīng)予以確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)低于本科目余額的,做反過來的賬務(wù)處理.

(三)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期內(nèi)很有可能難以獲得充足的應(yīng)納稅額用于抵稅可低扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記金額,貸記"企業(yè)所得稅--當(dāng)期所得稅花費(fèi)"、"資本公積金--其他資本公積"學(xué)科,借記本科目.

遞延所得稅學(xué)科期終借方余額,體現(xiàn)公司已審核的遞延所得稅資產(chǎn)賬戶余額.

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