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投資性房地產(chǎn)遞延所得稅債務(wù)何時轉(zhuǎn)到

所造成的遞延所得稅債務(wù)同比例抵減轉(zhuǎn)到固資的折舊率.

轉(zhuǎn)到為固資時,因為帳面價值超過記稅規(guī)格,等于說你每月的折舊率多提了,就相當(dāng)于是以前遞延所得稅債務(wù)的一個轉(zhuǎn)到.等資產(chǎn)折舊提完后,遞延所得稅債務(wù)也恰好轉(zhuǎn)過.

舉個簡易事例,原先自購固資帳面價值500萬,變成投資性房地產(chǎn)時投資性房地產(chǎn)600萬,再轉(zhuǎn)到時投資性房地產(chǎn)1000萬,這樣就產(chǎn)生了100萬的資本公積金和400萬的公允價值變動損益表.

再轉(zhuǎn)到自購財產(chǎn)時入賬價值=轉(zhuǎn)到時的投資性房地產(chǎn)=1000萬

隨后每一個月提折舊費(假定10年折舊費,無折舊)

借:屬折舊率 100

貸:固定資產(chǎn)折舊 100

與此同時,按比例結(jié)轉(zhuǎn)成本資本公積金100W和投資性房地產(chǎn)損益表400W

借:遞延所得稅債務(wù) 12.5

資本公積金7.5

貸:折舊率 10

本年利潤 10

投資性房地產(chǎn)存有遞延所得稅債務(wù),認(rèn)為其帳面價值超過計稅依據(jù)的

在售賣時,應(yīng)繳企業(yè)所得稅=今天應(yīng)納稅所得額 遞延所得稅

今天應(yīng)納稅所得額=市場價*應(yīng)用所得稅率

投資性房地產(chǎn)成本費轉(zhuǎn)公允價值涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

由于稅收法律依照歷史成本計量檢定只認(rèn)投資性房地產(chǎn)帳面價值,在稅收法律中不認(rèn)其投資性房地產(chǎn),成本法下,記稅財務(wù)會計并沒有差別,可是轉(zhuǎn)了公允價值計量,投資性房地產(chǎn)的使用價值要以公允價值計量的,表格反映的都是投資性房地產(chǎn),計稅依據(jù)或是依照成本費方式的,二者之間差別不就出來了因此會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債.

投資性房地產(chǎn)會計計量方式由成本費方式改成投資性房地產(chǎn)方式,理應(yīng)做為會計政策變更解決,必須把變動時的投資性房地產(chǎn)與帳面價值的差價調(diào)節(jié)其他綜合收益.

已采取投資性房地產(chǎn)方式計量檢定的投資性房地產(chǎn),不可版從投資性房地產(chǎn)方式變?yōu)槌杀举M方式,即不可避免.

選用投資性房地產(chǎn)方式開展會計計量的,錯誤投資性房地產(chǎn)計提折舊或開展攤銷費,理應(yīng)以負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為基本調(diào)節(jié)其帳面價值,投資性房地產(chǎn)與原帳面價值中間的差值計入當(dāng)期損益.投資性房地產(chǎn)獲得的租金收入,確定為其他業(yè)務(wù)權(quán)收益等.選用投資性房地產(chǎn)方式開展會計計量,不在對投資性房地產(chǎn)開展減值測試.

投資性房地產(chǎn)遞延所得稅債務(wù)何時轉(zhuǎn)到?根據(jù)上面的論述相信你已經(jīng)知道遞延所得稅債務(wù)的轉(zhuǎn)到是須要一個系統(tǒng)的,最先必須同比例抵減轉(zhuǎn)到固資的折舊率,等財產(chǎn)折舊計提完后,債務(wù)也就轉(zhuǎn)回家了,實際的具體內(nèi)容詳細(xì)前文.也有大量與之有關(guān)的財務(wù)知識,盡在.