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遞延所得稅轉(zhuǎn)到舉例說明

舉例說明而言,第一年可低扣暫時性差異為100,征收率25%,確定復(fù)25的遞延所得稅資金;

第二年可低扣暫時性差異變成50,那樣這時遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的制賬戶余額應(yīng)是12.5,因而要轉(zhuǎn)到12.5的遞延所得稅資金,會計(jì)分錄為:

借:本年利潤 12.5

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 12.5

遞延所得稅轉(zhuǎn)回是什么意思?

遞延所得稅轉(zhuǎn)到的意思是:可低扣暫時性差異已經(jīng)不存有了,因此要把以前確定的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)抵減,便是轉(zhuǎn)到.遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)減值、轉(zhuǎn)到,不通過"資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"計(jì)算,根據(jù)"本年利潤"、"其他綜合收益"等開展計(jì)算.與此同時,遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的確定也展現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn).

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)到的賬務(wù)處理為:

借:本年利潤

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

遞延所得稅:實(shí)際細(xì)分化為遞延所得稅財(cái)產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù).因?yàn)椤镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》要求選用負(fù)債表法計(jì)算企業(yè)所得稅.即根據(jù)較為負(fù)債表上列報(bào)的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)依照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求明確的固定資產(chǎn)凈值與依照稅法規(guī)定明確的計(jì)稅依據(jù),針對道二者之間的差別各自應(yīng)納稅暫時性差異與可抵稅暫時性差異,確定相應(yīng)的遞延所得稅債務(wù)與遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

通俗易懂的講,便是財(cái)務(wù)會計(jì)上評定的納稅額度與稅務(wù)局評定的數(shù)額不一致,而在其中短暫性的(之后稅務(wù)局就認(rèn)同了)便是遞延所得稅.遞延所得稅財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)到是,借:本年利潤.貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

之上便是有關(guān)遞延所得稅轉(zhuǎn)到舉例說明的所有內(nèi)容了,常說的"轉(zhuǎn)到",并非一次性的轉(zhuǎn)到,是依據(jù)每一年的差異性不一樣而逐漸轉(zhuǎn)到的.看了前文你學(xué)會了嗎.如果你想要進(jìn)一步了解信息資訊歡迎關(guān)注官方網(wǎng)站升級,有其他問題能夠資詢在線問答教師!