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遞延所得稅轉到舉例說明

舉例說明而言,第一年可低扣暫時性差異為100,征收率25%,確定復25的遞延所得稅資金;

第二年可低扣暫時性差異變成50,那樣這時遞延所得稅財產(chǎn)的制賬戶余額應是12.5,因而要轉到12.5的遞延所得稅資金,會計分錄為:

借:本年利潤 12.5

貸:遞延所得稅財產(chǎn) 12.5

遞延所得稅轉回是什么意思?

遞延所得稅轉到的意思是:可低扣暫時性差異已經(jīng)不存有了,因此要把以前確定的遞延所得稅財產(chǎn)抵減,便是轉到.遞延所得稅財產(chǎn)的資產(chǎn)減值、轉到,不通過"資產(chǎn)減值準備"計算,根據(jù)"本年利潤"、"其他綜合收益"等開展計算.與此同時,遞延所得稅財產(chǎn)的確定也展現(xiàn)了謹慎性質(zhì)量標準.

遞延所得稅財產(chǎn)的轉到的賬務處理為:

借:本年利潤

貸:遞延所得稅財產(chǎn)

遞延所得稅:實際細分化為遞延所得稅財產(chǎn)和遞延所得稅債務.因為《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》要求選用負債表法計算企業(yè)所得稅.即根據(jù)較為負債表上列報的財產(chǎn)、債務依照企業(yè)會計準則要求明確的固定資產(chǎn)凈值與依照稅法規(guī)定明確的計稅依據(jù),針對道二者之間的差別各自應納稅暫時性差異與可抵稅暫時性差異,確定相應的遞延所得稅債務與遞延所得稅財產(chǎn).

通俗易懂的講,便是財務會計上評定的納稅額度與稅務局評定的數(shù)額不一致,而在其中短暫性的(之后稅務局就認同了)便是遞延所得稅.遞延所得稅財產(chǎn)的轉到是,借:本年利潤.貸:遞延所得稅財產(chǎn).

之上便是有關遞延所得稅轉到舉例說明的所有內(nèi)容了,常說的"轉到",并非一次性的轉到,是依據(jù)每一年的差異性不一樣而逐漸轉到的.看了前文你學會了嗎.如果你想要進一步了解信息資訊歡迎關注官方網(wǎng)站升級,有其他問題能夠資詢在線問答教師!