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銷售邊角料稅務(wù)處理

答：根據(jù)增值稅暫行條例》第五、六條規(guī)定，納 稅 人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算 增 值稅額即銷項(xiàng)稅額）。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第三條規(guī)定，《增值稅暫行條例》所稱銷售貨物，是指有償貨物的所有權(quán)。因此，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的剩余邊角料，屬于銷售貨物行為。 應(yīng)該按售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅金。

同時(shí)，國家稅務(wù)總局還下發(fā)了《于加強(qiáng)廢舊物資管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2005〕544號），對相關(guān)問題再次做出明確規(guī)定：產(chǎn)廢企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售下腳（廢）料必須開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定繳納增值稅。

那么銷售邊角料是如何做賬的，會(huì)計(jì)分錄是什么？

答： 如果公司是小微企業(yè)開具普通發(fā)票，如客戶為一般納稅人要求開具專票，可以去稅務(wù)局代開專票。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入，

2. 如果公司是一般納稅人開具銷售發(fā)票一般為專用發(fā)票，但客戶如果為小微企業(yè)，則只能開具普通發(fā)票，其分錄具相同：借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

關(guān)于上述內(nèi)容：銷售邊角料稅務(wù)處理，不知道是否已經(jīng)明白，如還有不明白的地方，歡迎在線咨詢，我們會(huì)盡快回復(fù)你！