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工程分包抵扣增值稅賬務(wù)處理要怎么寫(xiě)？

“借：建筑施工 貸：存款”，表明這一部分勞務(wù)收入早已確定為工程成本，沒(méi)有作為收入扣減，也就是“扣減其付給其他部門(mén)的分包款后的余額為銷(xiāo)售額”。

簡(jiǎn)易征收方式，所取得的分包票立即抵扣總承包稅費(fèi)：

會(huì)計(jì)分錄能夠這樣來(lái)：假定當(dāng)?shù)乜偝邪_(kāi)稅票價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)，工程分包開(kāi)稅票海面50萬(wàn)，工程分包稅金工程分包自己出，總承包自身納稅申報(bào)

總承包開(kāi)稅票（企業(yè)為萬(wàn)元，四舍五入）：

借：應(yīng)收帳款 100

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.91

工程結(jié)算 97.09

獲得分包方發(fā)票情況下（企業(yè)為萬(wàn)元，四舍五入）：

借：建筑施工-合同成本-XX花費(fèi)（在于工程分包類(lèi)型） 48.54

應(yīng)交稅金-未交增值稅 1.46

貸：應(yīng)付款-XX分包公司 50

下月申報(bào)增值稅時(shí)：應(yīng)申報(bào)金額為：2.91-1.46=1.45萬(wàn)余元

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