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接到負數(shù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么做賬?

1、按負數(shù)發(fā)票沖回當(dāng)月收益及銷項稅額金,再點正數(shù)稅票再次進賬.正負極抵消后無銷項稅額及收益.

2、負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,僅有產(chǎn)生退換貨時,而且還是跨月的另一方和本企業(yè)早已記帳要取得購料方本地國家稅務(wù)機關(guān)開具的退貨證明,本公司才可以去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表格再經(jīng)過稅務(wù)局準(zhǔn)許即可出具負數(shù)發(fā)票.

3、出具負數(shù)發(fā)票(其實就是紅字發(fā)票),與出具正數(shù)發(fā)票會計分錄一樣,只不過是做賬金額得用紅色字體(意味著負值).

接到負數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收帳款…受票方(紅色字體額度)

貸:應(yīng)交稅金…銷項稅…銷項稅(紅色字體額度)

貸:產(chǎn)品銷售收入(或營業(yè)成本)(紅色字體額度)

出具的銷項負數(shù)發(fā)票

依據(jù)退還錢款出入庫單及負數(shù)發(fā)票做:

借:應(yīng)收帳款----某單位(紅色字體)

貸: 營業(yè)成本(紅色字體)

銷項稅--銷項稅銷項(紅色字體)

接到負數(shù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么做賬?其賬務(wù)處理編制方法和原價稅票是一樣的,只是要留意得用紅色字體填寫額度.文中告一段落.