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虛開增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、貨品用以團(tuán)體福利和消費(fèi)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)對員工薪酬-員工福利費(fèi)

貸:原料

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2. 貨品產(chǎn)生非正常損失的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:未處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動(dòng)資產(chǎn)損害

貸:庫存產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3. 在商品、成品產(chǎn)生非正常損失的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:未處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動(dòng)資產(chǎn)損害

貸:在商品

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

4. 經(jīng)營者可用一般計(jì)稅方法混合銷售簡易計(jì)稅新項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

借:期間費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

虛開增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

獲得虛開增值稅票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出交納稅款滯納金根據(jù) 《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營者善意取得虛開已抵扣稅款另收稅款滯納金問題審批》(國稅發(fā)[2007]1240號)要求,依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的增值稅發(fā)票解決問題的通知》(國稅發(fā)[2000]187號)要求,經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的增值稅發(fā)票指購料方是銷貨方存有真正買賣,且購料方不知道所取得的增值稅發(fā)票要以非法行為所獲得的.經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的增值稅發(fā)票,若能再次獲得合理合法、高效的專票,準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額款;若不能再次獲得合理合法、高效的專票,禁止其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額款或追討其已抵扣的進(jìn)行稅金. 經(jīng)營者善意取得虛開發(fā)票的增值稅發(fā)票被依法追討已抵扣稅款的,不屬稅收征收管理法第三十二條"經(jīng)營者未按規(guī)定限期繳納稅費(fèi)"的情況,不適合此條"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)除責(zé)令限期交納外,從滯納稅金之日起,按日另收滯納稅金萬分之五的違約金"的相關(guān)規(guī)定. 依據(jù)上述要求,假如貴司歸屬于善意取得增值稅發(fā)票,并依據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的需求立即轉(zhuǎn)走進(jìn)項(xiàng)稅額,不需繳納稅款滯納金.

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