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加計扣除所得稅退稅怎么做賬?

研發(fā)支出加計扣除的，在會計上不作處理，不調(diào)整利潤。但對于因加計扣除而影響企業(yè)所得稅的，需進(jìn)行會計處理。

稅收返還是指實際收到稅務(wù)機關(guān)(或財政)退的稅，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅，不屬于稅收返還。

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

高新企業(yè)稅收減免的所得稅應(yīng)如何做賬?

一、記賬法：

減免10%所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

另外研發(fā)費加計扣除后計算出所得稅減少數(shù)：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

二、所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

以上就是小編整理的關(guān)于加計扣除所得稅退稅怎么做賬的全部內(nèi)容了，高新企業(yè)稅收減免的所得稅應(yīng)如何做賬?文中已作出詳細(xì)的解答，獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的更新!