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在省外預(yù)繳所得稅怎么做賬？

借;應(yīng)交稅金--某某稅收 貸;存款

必須記提的

借;本年利潤(rùn) 其他應(yīng)收款員工薪酬 期間費(fèi)用等學(xué)科 貸;應(yīng)交稅金--某某稅收

一、公司預(yù)交增值稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決公司預(yù)繳的所得稅,應(yīng)當(dāng)分有一般納稅人或是一般納稅人:

(1)一般納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決.一般納稅人具體預(yù)交增值稅時(shí),不用記提,只需按具體交納的稅金做如下所示賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(已交稅金);貸:存款.有的公司將預(yù)估的所得稅記入"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(未交增值稅)",貸記"存款"學(xué)科.實(shí)際上二者實(shí)質(zhì)上沒(méi)什么區(qū)別,但是規(guī)則要求或是應(yīng)當(dāng)挑選第一種,那樣之后查帳的過(guò)程中也愈發(fā)清楚;

(2)一般納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決.一般納稅人預(yù)交增值稅時(shí),都不需記提,因?yàn)?應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"不用再按明細(xì)科目開(kāi)展計(jì)算,因而只需借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科就可以.

二、公司預(yù)繳所得稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決公司預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅",貸記存款等.如今的問(wèn)題是,預(yù)繳所得稅時(shí)是不是必須先記提呢,即能否必須做如下所示賬務(wù)處理:借:本年利潤(rùn);貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅.實(shí)際上是不是必須記提是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的事兒,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映的是收付實(shí)現(xiàn)制和收益花費(fèi)配比原則.

一般公司是在資產(chǎn)總額的基本上按月或一季度預(yù)繳,按年年度匯算清繳的,這時(shí)因?yàn)槭找嬉淹瓿?因而按月或一季度預(yù)繳以前可以先預(yù)提所得稅花費(fèi),即借"本年利潤(rùn)";貸"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅".

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