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企業(yè)所得稅子公司分配表怎么填

參照《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（

年版）》填報說明要求：

8."

主營業(yè)務(wù)收入

"

：填好上一年度各子公司銷售產(chǎn)品、勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)等日常生產(chǎn)經(jīng)營完成的所有收入總計額。

9."

員工薪酬

"

：填好上一年度各子公司為了獲得員工提供服務(wù)的而提供各種各樣方式的酬勞以及其它有關(guān)花費的總計額。

10."

總資產(chǎn)

"

：填好上一年度各子公司在經(jīng)營過程中實際應(yīng)用應(yīng)屬于該子公司的資產(chǎn)合計額。

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔

〕

57

號 第十七條 本辦法所稱子公司主營業(yè)務(wù)收入，就是指子公司銷售產(chǎn)品、勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)等日常生產(chǎn)經(jīng)營完成的所有收益。在其中，生產(chǎn)運營企業(yè)分支機構(gòu)運營收入是指生產(chǎn)運營企業(yè)分支機構(gòu)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)等取得的全部收益。金融業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)運營收入是指金融業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)獲得利息、服務(wù)費、提成等所有收益。商業(yè)保險企業(yè)分支機構(gòu)運營收入是指商業(yè)保險企業(yè)分支機構(gòu)所取得的保險費用等所有收益。

本辦法所稱子公司員工薪酬，就是指子公司為了獲得員工提供服務(wù)的而提供各種各樣方式的酬勞以及其它有關(guān)開支。

本辦法所稱子公司總資產(chǎn)，就是指子公司在經(jīng)營過程中實際應(yīng)用應(yīng)屬于該子公司的資產(chǎn)合計額。

本辦法所稱上一年度子公司的主營業(yè)務(wù)收入、員工薪酬和總資產(chǎn)，就是指子公司上一年度全年主營業(yè)務(wù)收入、員工薪酬數(shù)據(jù)與上一年度

月

31

日的總資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，是按照國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定核算的數(shù)據(jù)信息。

一個納稅年度內(nèi)，總機構(gòu)初次測算平攤稅金時使用的子公司主營業(yè)務(wù)收入、員工薪酬和總資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，與自此通過我國注冊會計財務(wù)審計確定的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

怎么填寫中華共和國所得稅匯總納稅子公司企業(yè)所得稅分配表

表內(nèi)關(guān)聯(lián)

總機構(gòu)平攤企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×總機構(gòu)平攤占比。

2.

總機構(gòu)財政局集中化分派企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×財政局集中化比例。

3.

子公司平攤企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×子公司平攤占比。

4.

子公司比例＝（該子公司主營業(yè)務(wù)收入÷子公司主營業(yè)務(wù)收入總計）×

35%

＋（該子公司員工薪酬÷子公司員工薪酬總計）×

35%

＋（該子公司總資產(chǎn)÷子公司總資產(chǎn)總計）×

30%

。

5.

子公司分派企業(yè)所得稅額＝子公司平攤企業(yè)所得稅額×該子公司比例。

所得稅應(yīng)經(jīng)營者：

即全部推行單獨經(jīng)濟評價的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資或其他組織，包含下列

類：

國企、集體所有制、民營企業(yè)、合營企業(yè)、股份制公司、有經(jīng)營所得和其它所獲得的其他組織。企業(yè)是指按國家規(guī)定的申請注冊、注冊的公司。有經(jīng)營所得和其它所獲得的其他組織，通常是指經(jīng)相關(guān)單位準(zhǔn)許，依規(guī)申請注冊、注冊的，有經(jīng)營所得和其它所得的事業(yè)編、社團組織等組織。單獨經(jīng)濟評價就是指同時具有在機構(gòu)設(shè)立銀行結(jié)算賬戶；單獨創(chuàng)建帳本，編寫財務(wù)會計報表；單獨測算贏虧等因素。個人獨資、合伙制企業(yè)不能使用此方法，這兩種公司繳納個人所得稅就可以，防止重復(fù)征稅。

企業(yè)所得稅子公司分配表怎么填及其怎么填寫中華共和國所得稅匯總納稅子公司企業(yè)所得稅分配表問題如今我想大家一定不陌生了啊，匯算清繳時，子公司需申報所得稅本年度所得稅申報表、經(jīng)總機構(gòu)所在地負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)辦理的匯總納稅企業(yè)子公司企業(yè)所得稅分配表。