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企業(yè)所得稅子公司分配表怎么填

參照《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（

年版）》填報(bào)說明要求：

8."

主營業(yè)務(wù)收入

"

：填好上一年度各子公司銷售產(chǎn)品、勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)等日常生產(chǎn)經(jīng)營完成的所有收入總計(jì)額。

9."

員工薪酬

"

：填好上一年度各子公司為了獲得員工提供服務(wù)的而提供各種各樣方式的酬勞以及其它有關(guān)花費(fèi)的總計(jì)額。

10."

總資產(chǎn)

"

：填好上一年度各子公司在經(jīng)營過程中實(shí)際應(yīng)用應(yīng)屬于該子公司的資產(chǎn)合計(jì)額。

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示〔

〕

57

號(hào) 第十七條 本辦法所稱子公司主營業(yè)務(wù)收入，就是指子公司銷售產(chǎn)品、勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)等日常生產(chǎn)經(jīng)營完成的所有收益。在其中，生產(chǎn)運(yùn)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營收入是指生產(chǎn)運(yùn)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)等取得的全部收益。金融業(yè)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營收入是指金融業(yè)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)獲得利息、服務(wù)費(fèi)、提成等所有收益。商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營收入是指商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所取得的保險(xiǎn)費(fèi)用等所有收益。

本辦法所稱子公司員工薪酬，就是指子公司為了獲得員工提供服務(wù)的而提供各種各樣方式的酬勞以及其它有關(guān)開支。

本辦法所稱子公司總資產(chǎn)，就是指子公司在經(jīng)營過程中實(shí)際應(yīng)用應(yīng)屬于該子公司的資產(chǎn)合計(jì)額。

本辦法所稱上一年度子公司的主營業(yè)務(wù)收入、員工薪酬和總資產(chǎn)，就是指子公司上一年度全年主營業(yè)務(wù)收入、員工薪酬數(shù)據(jù)與上一年度

月

31

日的總資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，是按照國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定核算的數(shù)據(jù)信息。

一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)初次測(cè)算平攤稅金時(shí)使用的子公司主營業(yè)務(wù)收入、員工薪酬和總資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，與自此通過我國注冊(cè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)確定的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

怎么填寫中華共和國所得稅匯總納稅子公司企業(yè)所得稅分配表

表內(nèi)關(guān)聯(lián)

總機(jī)構(gòu)平攤企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×總機(jī)構(gòu)平攤占比。

2.

總機(jī)構(gòu)財(cái)政局集中化分派企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×財(cái)政局集中化比例。

3.

子公司平攤企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×子公司平攤占比。

4.

子公司比例＝（該子公司主營業(yè)務(wù)收入÷子公司主營業(yè)務(wù)收入總計(jì)）×

35%

＋（該子公司員工薪酬÷子公司員工薪酬總計(jì)）×

35%

＋（該子公司總資產(chǎn)÷子公司總資產(chǎn)總計(jì)）×

30%

。

5.

子公司分派企業(yè)所得稅額＝子公司平攤企業(yè)所得稅額×該子公司比例。

所得稅應(yīng)經(jīng)營者：

即全部推行單獨(dú)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資或其他組織，包含下列

類：

國企、集體所有制、民營企業(yè)、合營企業(yè)、股份制公司、有經(jīng)營所得和其它所獲得的其他組織。企業(yè)是指按國家規(guī)定的申請(qǐng)注冊(cè)、注冊(cè)的公司。有經(jīng)營所得和其它所獲得的其他組織，通常是指經(jīng)相關(guān)單位準(zhǔn)許，依規(guī)申請(qǐng)注冊(cè)、注冊(cè)的，有經(jīng)營所得和其它所得的事業(yè)編、社團(tuán)組織等組織。單獨(dú)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)就是指同時(shí)具有在機(jī)構(gòu)設(shè)立銀行結(jié)算賬戶；單獨(dú)創(chuàng)建帳本，編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；單獨(dú)測(cè)算贏虧等因素。個(gè)人獨(dú)資、合伙制企業(yè)不能使用此方法，這兩種公司繳納個(gè)人所得稅就可以，防止重復(fù)征稅。

企業(yè)所得稅子公司分配表怎么填及其怎么填寫中華共和國所得稅匯總納稅子公司企業(yè)所得稅分配表問題如今我想大家一定不陌生了啊，匯算清繳時(shí)，子公司需申報(bào)所得稅本年度所得稅申報(bào)表、經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理的匯總納稅企業(yè)子公司企業(yè)所得稅分配表。