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中小企業(yè)盈利虧本怎么填免減企業(yè)所得稅表？

小型微利企業(yè)一季度所得稅申報手冊

一、核定征收公司

填寫負債表和本年利潤后,進到到"2014所得稅一季度預繳稅款所得稅申報表(A類)"的填寫.

根據本年利潤相對應數據信息先后填寫2-4行主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、資產總額的今天額度.

5個人行為房開公司依據預估毛利率計算的預計毛利潤,中小企業(yè)不涉及到,不填好.

6-9項為資產總額的減項.在其中,7行、8行和8-1個人行為灰化解決.緣故為公司沒有申請辦理對應的企業(yè)所得稅特惠報備辦理手續(xù).假如公司申請辦理了別的企業(yè)所得稅特惠報備辦理手續(xù),7行、8行和8-1行中的相對應行次即是放寬情況.公司依據實際情況填好6行-9行.

10-12行系統(tǒng)測算填好.

13行由14-1至14-8加總全自動測算填好.在其中,中小企業(yè)應當手工制作測算填好14-1行.計算方式如下所示:

滿足條件的中小企業(yè)假如第10行總計額度<=10萬余元,則14-1行相當于10行*15%;假如10行總計額度>10萬,則14-1行總計額度相當于10行*5%.這時,應留意,如果是一季度申請具體銷售毛利就超出10萬,則立即將10行*5%的額度填寫至今天額度.假如一季度申請具體銷售毛利低于10萬,享有了15%的中小企業(yè)特惠,而之后一季度總計具體銷售毛利又超出10萬的,則今天額度應依據總計額度倒算測算,計算方法=10行總計額度*5%-14-1行上一期總計額度.

例如,某公司開啟其201*年二季度申報單,列報如下所示:

今天額度暫沒填,總計額度為上一期累計數.上期公司具體銷售毛利未超10萬,公司已享有15%的中小企業(yè)免減,減免企業(yè)所得稅額87.50元.

假如公司填寫了今天額度后,具體銷售毛利總計超出了10萬,但仍合乎中小企業(yè)特惠的,列報如下所示.

14-1行今天額度應當根據公式計算倒算得到,計算方法=200583.36*5%-87.5=9941.67.填寫今天數后,總計額度不容易全自動得到,必須手工制作填寫.將200583.36*5%=10029.17填列至14-1行總計額度.

必須留意的是,假如公司合乎中小企業(yè)標準但沒填14-1行,申請遞交的時候會跳出來如下所示提醒:"你企業(yè)合乎小型微利企業(yè)增值稅免稅標準,14-1行可按._%特惠稅率計算增值稅免稅額,是不是填好增值稅免稅額數據信息".經營者挑選"撤銷",則返回申報單填好,挑選"明確"則不享有不改動.

針對2014年新辦的核定征收公司,如需享有中小企業(yè)特惠的,還需填好《小型微利企業(yè)附報資料》,報表在一季度申報單的下邊.

依據實際情況填寫全部需填寫的數值數據后,審批沒有問題后儲存表格并回到,申請進行.

二、定額征收公司

先后填好1行、2行后,其他行次全自動測算.

在其中12行中小企業(yè)免減為灰化,是由于公司沒填中小企業(yè)附報材料.假如合乎小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策,往下拉至網頁底端,填好一季度申報單下邊的《小型微利企業(yè)附報資料》,如下圖.

填好完成后,預繳稅款申報單12行全自動測算弄出.

審批沒有問題后,儲存表格后回到,申請進行.

三、征繳方法變化的小型微利企業(yè)

因當初征繳方法變化的小型微利企業(yè)特惠評定,采用下列標準:

(1)經營者上本年度征繳方法為查賬征繳方法,2022年改成定額征收方法的,則對該經營者按查賬征繳公司分辨能否有中小企業(yè)特惠評定標示及分辨是不是可以享有小小規(guī)模公司政策優(yōu)惠.

(2)經營者上本年度征繳方法為定額征收方法,2022年改成查賬征繳方法的,則對該經營者按定額征收公司分辨弄出并填好附報材料是不是合乎中小企業(yè)特惠評定規(guī)范及分辨是不是可以享有小小規(guī)模公司政策優(yōu)惠.

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