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進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本高低不平該怎么辦

答:企業(yè)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)成本有好多個(gè)

1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)行)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本銷(xiāo)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本未交增值稅

假如1.2結(jié)轉(zhuǎn)成本再轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

假如1.2結(jié)轉(zhuǎn)成本再轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

假如進(jìn)行超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅便是最后一個(gè)會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)許抵扣的范疇

答:依據(jù)計(jì)稅方法,準(zhǔn)許從銷(xiāo)項(xiàng)稅之中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于以下企業(yè)增值稅扣稅憑證上注明的企業(yè)增值稅稅金和按照規(guī)定扣除率計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅:

1、經(jīng)營(yíng)者購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù),從銷(xiāo)售方獲得增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的企業(yè)增值稅稅金.

2、經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品所付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或一般納稅人的合同款,獲得經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許所使用的回收憑據(jù)上注明的合同款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

3、購(gòu)入我國(guó)糧食購(gòu)銷(xiāo)公司的免稅政策糧食作物,可以按照所取得的普票額度按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

4、經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入貨品和銷(xiāo)售商品所收取的運(yùn)輸費(fèi)(不包含裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用等其它附加費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算票據(jù)(普票)列出運(yùn)輸費(fèi)及基金額度按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

5、制造業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)買(mǎi)再生資源回收經(jīng)營(yíng)單位售賣(mài)的免稅政策廢舊物資回收,可按照再生資源回收經(jīng)營(yíng)單位出具的有稅務(wù)行政機(jī)關(guān)監(jiān)制的普票上注明的額度,按10%測(cè)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

6、公司購(gòu)買(mǎi)企業(yè)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備和通用機(jī)械,可憑著購(gòu)料所獲得的專(zhuān)票所注明的稅款從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵稅.

不可抵稅

經(jīng)營(yíng)者購(gòu)進(jìn)貨物或是接納應(yīng)稅服務(wù)(下稱(chēng)購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù))付款或是承擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅. 以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵稅:

(一)適用于非企業(yè)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅服務(wù);

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物或是應(yīng)稅服務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院令財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求納稅人自購(gòu)日用品;

(五)此條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的商品的運(yùn)輸成本和銷(xiāo)售免稅政策商品的運(yùn)輸成本.

以上材料根據(jù)月底結(jié)轉(zhuǎn)成本增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,給大家講解了進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)成本高低不平該怎么辦?要是遇到這樣的事情,還是按照會(huì)計(jì)分錄去做,必要時(shí)更加詳盡的解釋,歡迎各位點(diǎn)一下的線上小窗口,有老師即時(shí)解釋.