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一般納稅人企業(yè)增值稅年底怎么結轉成本

1.公司應先當月所發(fā)生的應繳未交增值稅額自"應交稅費--銷項稅"學科轉到"未交增值稅"明細科目:

貸記"應交稅費--銷項稅(轉走未交增值稅)"學科

借記"應交稅費--未交增值稅"學科.

2.將本月多交增值稅自"應交稅費--銷項稅"學科轉到"未交增值稅"明細科目:

貸記"應交稅費--未交增值稅"學科

借記"應交稅費--銷項稅(轉走多交企業(yè)增值稅)"學科.

3.當月上繳本月企業(yè)增值稅時:

貸記"應交稅費--銷項稅(已交稅費)"學科

借記"存款"學科.

4.當月上繳上月應繳未繳增值稅:

貸記"應交稅費--未交增值稅"學科

借記"存款"學科.

5."應交稅費--銷項稅"學科的期終借方余額:

體現(xiàn)并未抵扣的企業(yè)增值稅.

"應交稅費--未交增值稅"學科的期終借方余額,體現(xiàn)多交增值稅;貸方余額,體現(xiàn)未繳增值稅.

企業(yè)增值稅涉及到明細科目比較多,而且有借貸方差別,但最后要核算到一起,以一個明細科目體現(xiàn)最終結果,因而月底要結轉成本.

一般情況下,表現(xiàn)在企業(yè)增值稅借貸方的明細科目有"銷項稅"、"進項稅轉出"、此外出口型企業(yè)也有"進出口退稅";表現(xiàn)在借貸方的明細科目有"進項稅"、已交稅費、轉走未交增值稅、出口型企業(yè)也有"出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額",月末,除開已交稅費也有涉及到出口型企業(yè)的學科,別的所有轉到"轉走未交增值稅":

1、借貸方轉走

借:應交稅費--企業(yè)增值稅--銷項稅

進項稅轉出

貸:應交稅費--企業(yè)增值稅--轉走未交增值稅

2、借貸方轉走

借:應交稅費--企業(yè)增值稅--轉走未交增值稅

貸:應交稅費--企業(yè)增值稅--進項稅

期終假如"轉走未交增值稅"是貸方余額,表明本月有應交稅費,要繳稅;假如是借方余額,表明有進項稅額轉出,無需繳稅.

3、繳稅時

借:應交稅費--企業(yè)增值稅--已交稅費

貸:存款

4、次月將已交稅費轉銷"轉走未交增值稅"

借:應交稅費--企業(yè)增值稅--轉走未交增值稅

貸:應交稅費--企業(yè)增值稅--已交稅費

納稅申報流程

流程非常簡單,就你說的話二步:一、抄報稅 二、納稅申報.

一、抄報稅

把IC卡插進讀寫器之后,在防偽稅控系統(tǒng)中,點稅務解決-抄報稅解決-挑選要抄報稅的月份-今天數據信息-抄報稅.就行了,非常簡單,月份和今天數據信息,一般都是默認,無需改,檢查一下就可以了.

之后在查詢資料里把該納稅申報月份數據都直接打印,包含稅票明細表、統(tǒng)計表(正數發(fā)票明細表、負數發(fā)票統(tǒng)計表、正數稅票廢票明細、負數發(fā)票廢票明細),留意有普票的,也需要一同打印出

二、納稅申報

假如是遠程控制抄稅,立即把卡插進抄報全面的讀寫器上,抄補稅后就能直接進到抄稅系統(tǒng)軟件點一下基本申請(不用表格,就一個標準抄報稅后IC卡),過數分鐘納稅申報結果查詢,檢查申請數據信息是否成功,最終等增值稅申報完成后(便是本月增值稅申報實現(xiàn)了,跟抄稅的基本申請區(qū)別,這個是2個流程),才能進入抄稅系統(tǒng)軟件,清卡開啟就可以了.

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