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一季度預(yù)繳稅款年度匯算清繳企業(yè)所得稅退回的賬務(wù)處理

年度匯算清繳指什么?

年度匯算清繳就是指企業(yè)所得稅和其他別的推行預(yù)繳增值稅辦法稅收,在本年度終了后的稅金歸納清算補(bǔ)繳工作中.企業(yè)所得稅等稅收,一般按納稅人全年度應(yīng)稅收入額為計(jì)稅根據(jù),在本年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,根據(jù)計(jì)稅方法的稅額計(jì)算公式繳稅.為了確保稅金立即、平衡進(jìn)庫,在日常工作中,一般采用分月、分季預(yù)繳增值稅,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征繳方法.分月、分季預(yù)繳稅款,一般按經(jīng)營者本季度 (月) 的課稅根據(jù)測算應(yīng)納稅款,與全年度預(yù)算的課稅根據(jù)可能很難完全一致,因此在本年度終了后,務(wù)必根據(jù)納稅人財(cái)務(wù)決算開展歸納測算,清繳稅款,對已經(jīng)預(yù)繳的稅金推行多退少補(bǔ).

假如多交稅金就是指因?yàn)槟甓葏R算清繳計(jì)算誤差而多交企業(yè)所得稅的:

1、若該多交而入庫企業(yè)所得稅額度比較大的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

借:存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤--盈余公積

涉及到調(diào)節(jié)2005年提取法定公積金和法定公益金的

借:分配利潤--盈余公積

貸:法定盈余公積--法定盈余公積

貸:法定盈余公積--法定公益金

2、若該多交而入庫企業(yè)所得稅額度比較小的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:企業(yè)所得稅

借:存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司職工教育經(jīng)費(fèi)抵扣政策的通知》[稅務(wù)(2018)51號(hào)]要求,自2018年1月1日起,公司產(chǎn)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不得超過工資薪金總額8%的那一部分,準(zhǔn)許在預(yù)估所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減;超出一部分,準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減.

有關(guān)"年度匯算清繳企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有哪些?"這種情況,大家已經(jīng)做了詳盡的系統(tǒng)軟件解釋,好的導(dǎo)師和好的課是著眼于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)線上教育領(lǐng)域內(nèi)的量多寶物,萬平米有能力堅(jiān)定的信念為學(xué)員給予專業(yè)的會(huì)計(jì)考證服務(wù)項(xiàng)目.

通過學(xué)習(xí)以上具體內(nèi)容,你們應(yīng)該了解到了年度匯算清繳就是指企業(yè)所得稅和其他別的推行預(yù)繳增值稅辦法稅收,在本年度終了后的稅金歸納清算補(bǔ)繳工作中.懂得了一季度預(yù)繳稅款年度匯算清繳企業(yè)所得稅退回的賬務(wù)處理,如果你覺得筆者的回應(yīng)非常好得話,就分享給你的朋友吧,有別的問題可以咨詢線上我哦.