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小規(guī)模納稅人一季度企業(yè)所得稅是預(yù)繳稅款嗎

答:無論是小規(guī)模納稅人納或是一般稅人,所得稅全是按季預(yù)繳稅款,本年度年度匯算清繳.

1、季度末按應(yīng)季營業(yè)利潤測(cè)算應(yīng)繳個(gè)人所得稅額

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

一季度轉(zhuǎn)交

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:金融機(jī)構(gòu)催收

2、本年度依照稅收法律開展調(diào)節(jié)應(yīng)繳稅收入額,將營業(yè)利潤調(diào)節(jié)為稅務(wù)盈利,測(cè)算本年度應(yīng)繳個(gè)人所得稅額,開展應(yīng)繳所得稅年度匯算清繳.便是與預(yù)繳稅款數(shù)較為,多退少補(bǔ).

小規(guī)模納稅人所得稅每一個(gè)一季度的次月1-15日期內(nèi)申請(qǐng),本年度為第二年的1-5月底期內(nèi)申請(qǐng).

《所得稅法》第五十四條

所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款.公司應(yīng)該自月份或是每季度終結(jié)生效日十五日內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

小規(guī)模納稅人的所得稅怎么計(jì)算?

答:第一種是查賬征收.

這類主要是對(duì)于賬務(wù)不全不靠譜,沒法真實(shí)體現(xiàn)成本收益等狀況,由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營情況,根據(jù)應(yīng)稅所得率測(cè)算應(yīng)繳稅收入額,在開展企業(yè)所得稅的計(jì)算征繳.

例如,某小規(guī)模納稅人2018年總收入額為200萬元,核準(zhǔn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率為15%.那麼該經(jīng)營者2018年的應(yīng)繳稅收入額為:200萬*15%=三十萬元.

依照現(xiàn)階段中小企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠,所得稅稅負(fù)為5%,該公司2018年應(yīng)繳所得稅為:三十萬*5%=1.五萬元.

第二種是查賬征收

絕大多數(shù)小規(guī)模納稅人,采用的全是查賬征收所得稅.做為公司,有相對(duì)的會(huì)計(jì)人員和完善的賬務(wù),是一個(gè)基本上的規(guī)定.

查賬征收所得稅,要從每一繳稅本年度的收入總額,扣減成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)及其損害后的賬戶余額,來記入應(yīng)繳稅收入額.例如,某公司2018年,扣減這種花費(fèi)稅費(fèi)等賬戶余額為1二十萬元,那麼必須交納的所得稅應(yīng)當(dāng)按以下方式 測(cè)算

100*5% 20*10%=5 2=七萬元.

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