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公司捐贈(zèng)扣除規(guī)范文件是哪一個(gè)

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條、五十二條和五十三條,公司所發(fā)生的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支,不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的那一部分,準(zhǔn)許扣減.在其中,年度利潤(rùn)總額,主要是指按照國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定計(jì)算出來(lái)的本年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn).公益性捐贈(zèng)主要是指根據(jù)公益型社團(tuán)組織或是縣級(jí)以上人民政府以及單位,用以《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》所規(guī)定的公益慈善的捐助.

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例:

案例一:某公司2017年所發(fā)生的合乎額度扣減要求的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支為8萬(wàn)余元,2017年資產(chǎn)總額為100萬(wàn).

分析:2017年公益性捐贈(zèng)開(kāi)支扣減額度12萬(wàn)余元(100×12%).當(dāng)初產(chǎn)生公益性捐贈(zèng)開(kāi)支8萬(wàn)余元,可全額的扣減.

案例二:某公司2016年結(jié)轉(zhuǎn)成本的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支為4萬(wàn)余元,2017年所發(fā)生的合乎額度扣減要求的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支為7萬(wàn),2017年資產(chǎn)總額為100萬(wàn).

分析:2017年公益性捐贈(zèng)開(kāi)支扣減額度12萬(wàn)余元(100×12%).之前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支再加上當(dāng)初產(chǎn)生公益性捐贈(zèng)開(kāi)支為11萬(wàn)余元,低于公司當(dāng)初年度利潤(rùn)總額的12%,11萬(wàn)余元可全額的扣減.

實(shí)例三:某公司2016年6月產(chǎn)生合乎額度扣減要求的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支20萬(wàn)余元,10月產(chǎn)生合乎額度扣減要求的公益性捐贈(zèng)開(kāi)支6萬(wàn)余元,2016年資產(chǎn)總額為100萬(wàn).

分析:2016年公益性捐贈(zèng)開(kāi)支扣減額度為12萬(wàn).2016年度匯算清繳時(shí),準(zhǔn)許抵扣的公益性捐贈(zèng)為12萬(wàn),剩下14萬(wàn)余元(20 6-12)未能2016年度年度匯算清繳抵扣.在其中6月所發(fā)生的20萬(wàn)余元已扣減12萬(wàn)余元,剩下8萬(wàn)未扣減;10月所發(fā)生的6萬(wàn)余元未扣減.按照相關(guān)規(guī)定,6月剩下未扣減的8萬(wàn)余元不能扣減,10月所發(fā)生的6萬(wàn)余元準(zhǔn)許結(jié)轉(zhuǎn)成本在2017年、2018年、2019年先后扣減.

公司捐贈(zèng)扣除規(guī)范文件是哪一個(gè)?在所得稅法實(shí)施細(xì)則中能夠查到.文章內(nèi)容還整理了一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例以供參考開(kāi)展參照.我希望你能給大家提供協(xié)助.自然,最主要的還是要會(huì)舉一反三,才可以成為一名出色會(huì)計(jì)的.