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建筑行業(yè)掛靠代扣稅款如何入賬?

掛靠就是沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義，或者是低資質(zhì)的建筑企業(yè)借用高資質(zhì)企業(yè)的名義簽訂建設(shè)工程合同，進行施工的違法行為。

假如存在掛靠關(guān)系，通常由掛靠人(包工頭)自行雇傭工人，建筑公司和建筑工人不存在直接雇傭關(guān)系。沒有與建筑公司簽訂書面勞動合同并辦理社會保險的建筑工人的工資支出不能作為計稅工資在稅前扣除，而必須到稅務(wù)機關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，征收營業(yè)稅并帶征個人所得稅。

假設(shè)總承包合同的造價為A萬元，分包工程的造價為B萬元(B≤A)，對總承包單位而言，B是分包工程的總成本;而對分包單位來說，B則是其收入。在施工企業(yè)會計實務(wù)中，很多總包人通常會將分包的工程收入納入本公司的收入，將所支付的分包工程款作為本公司的施工成本，因為這樣不但全面反映了總承包方的收入與成本，而且很多總承包單位為了資質(zhì)方面對業(yè)績的需要，也迫使它不能放棄本就屬于自己的工作量即收入。在稅金方面，總承包單位應(yīng)以(A—B)萬元為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅及相應(yīng)的稅金附加，同時，總承包單位又是法定的代扣代繳納稅義務(wù)人，即應(yīng)以分包人分包的工程造價B萬元為基數(shù)代扣代繳營業(yè)稅及相應(yīng)的稅金附加。

工程掛靠取得的收入怎么做賬?

1、收到分包工程完工單時：借：施工成本—分包合同成本 貸：應(yīng)付賬款—分包單位 貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅費(分包款的營業(yè)稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時：借：應(yīng)收賬款—業(yè)主 貸：工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、交稅費：借：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅、城建稅、教育附加 貸：銀行存款

5、收到全部工程款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)主

6、支付分包單位工程款時：借：應(yīng)付賬款—分包單位 借：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅 貸：其他業(yè)務(wù)收入(收取的管理費)貸：銀行存款

7、本企業(yè)購材料：借：施工成本—材料 貸：銀行

計提工資：借：施工成本—工資 借：管理費用—工資 貸：應(yīng)付工資

發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

8、結(jié)轉(zhuǎn)全部工程成本：借：工程成本 貸：施工成本—分包合同成本 貸：施工成本—材料、人工工

9、結(jié)轉(zhuǎn)全部收入：借：工程收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

10、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：工程成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用等

以上就是小編整理的關(guān)于建筑行業(yè)掛靠代扣稅款如何入賬的全部內(nèi)容了，工程掛靠取得的收入怎么做賬?文中已作出詳細的解答，獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注網(wǎng)的更新!