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代收代繳企業(yè)增值稅轉到到哪里?

代收代繳企業(yè)增值稅應當通過"應交稅金"學科計算.

代收代繳企業(yè)增值稅賬務處理:

繳納費用時:

借:成本費或是花費

應交稅金-銷項稅(進項稅)

貸:存款

應交稅金-代收代繳企業(yè)增值稅

繳稅時:

借:應交稅金-代收代繳企業(yè)增值稅

貸:存款

代收代繳企業(yè)增值稅有哪些要求?

依據《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》,下稱《辦法》)和《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費征收管理問題的通知》的相關規(guī)定,現就增值稅改征企業(yè)增值稅后代收代繳相關規(guī)定公告如下:

一、企業(yè)增值稅義務人

中華共和國海外(以下稱海外)的單位或個人在境內給予應稅,在境內未配有經營機構的,因其委托代理人為企業(yè)增值稅義務人;在境內并沒有代理人的,以接受方為企業(yè)增值稅義務人.

二、義務人解繳企業(yè)增值稅稅金

海外單位或個人在境內給予企業(yè)增值稅應稅從地區(qū)所取得的銷售總額應繳納的企業(yè)增值稅,由義務人在每一次向海外單位或個人付款應稅銷售額時從收取的賬款中代收代繳.

(一)義務人每一次解繳稅款,應向負責人稅務行政機關申報《增值稅代扣、代繳稅款報告表》、代扣代繳稅款合理合法憑據及其稅務行政機關要求的許多相關有效證件、材料.

1.申報《增值稅代扣、代繳稅款報告表》,附應稅接受方清單;

2.《票款結報單》、代繳代辦稅金憑據及《稅收票款結報手冊》;

3.繳納事項書面說明、應稅合同書,有代理人的還須提供代理協(xié)議.

(二) 義務人需到辦稅大廳申請辦理稅金結報辦理手續(xù).負責人稅務行政機關相匹配《增值稅代扣、代繳稅款報告表》應稅接受方清單各自出具稅款交款憑據.

(三)海外個人和單位給予應稅從國內獲得應稅銷售額,必須申請辦理享有免稅政策的按《青島市國家稅務局有關增值稅改征所得稅示范點增值稅減免稅管理方法若干問題的公示》的相關規(guī)定申請辦理.

(四)海外個人和單位給予應稅從國內獲得應稅銷售額,必須申請辦理享有稅收協(xié)定免稅政策待遇的按相關規(guī)定程序流程申請辦理.

三、有關稅金抵稅

應稅的接受方憑稅款交款憑據抵扣進項稅額的,應取得稅款交款憑證的正本,依照《辦法》以及現行標準企業(yè)增值稅要求抵扣稅款.

四、教育事業(yè)建設費義務人

中華共和國境外的單位或個人在境內給予廣告業(yè)務,在境內未配有經營機構的,因其委托代理人為教育事業(yè)建設費的義務人;在境內并沒有代理人的,以廣告業(yè)務接受方為教育事業(yè)建設費的義務人.

教育事業(yè)建設費義務人除須申報《文化事業(yè)建設費代扣代繳報告表》外,教育事業(yè)建設費的繳付限期、申報材料等事宜依照本公告第二條企業(yè)增值稅義務人的有關規(guī)定執(zhí)行.

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