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每月企業(yè)所得稅怎樣記提

1、記提方式:

本期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅率(25%),在其中應(yīng)納稅所得=稅前工資營業(yè)利潤(即資產(chǎn)總額) 納稅調(diào)整增長額-納稅調(diào)整降低額.

2、企業(yè)所得稅是按照月記提或是按季度記提,首先要看該公司是如何申報企業(yè)所得稅的,假如是月申請只當(dāng)月記提,假如是季度申報就一季度記提.

3、記提后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理如下所示:

借:本年利潤

貸:本年利潤

本年利潤里的企業(yè)所得稅是怎么計算的

本年利潤里的企業(yè)所得稅是依據(jù)應(yīng)納稅額測算求取的.由于,在財務(wù)會計操作過程時,公司一定階段的稅前工資營業(yè)利潤與應(yīng)納稅所得額時常有所差異.其差別造成的重要原因取決于稅前工資營業(yè)利潤和應(yīng)納稅額計算目地不一樣.企業(yè)財務(wù)計算出來的應(yīng)納稅額,就是為了做到會計的效果,即盡可能公允價值地體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流情形.它是依據(jù)收付實現(xiàn)制、配比原則收入完成標(biāo)準(zhǔn)來決定資產(chǎn)總額.而應(yīng)納稅額乃是完成稅款的效果,即根據(jù)我國稅收法律的相關(guān)規(guī)定明確企業(yè)應(yīng)交納企業(yè)所得稅,以確保國家財政總收入.

顯而易見,稅前工資營業(yè)利潤計算嚴(yán)格地受會計報表所使用的財務(wù)會計流程和方式限制,而應(yīng)納稅額計算則受我國民法的制約.二者造成的差別一般可分為永久差別和時間性差異兩大類.前者一些在項目一種測算中適于包含以內(nèi),但另一種測算中卻規(guī)定以外.比如,一些捐贈支出在確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時不可以扣減,但測算稅前工資營業(yè)利潤的時候能夠扣減.且這個差別在日后會計年度不可以轉(zhuǎn)到,因而稱之為永久差別.后者是一些在項目測算明確某類額度時,包含在不同階段計算當(dāng)中.比如,會計制度要求,當(dāng)產(chǎn)品或者勞務(wù)公司早已給予,并符合收入確認(rèn)條件,就可以將其收益記入財務(wù)會計盈利,但稅收法律則有可能準(zhǔn)予在取回現(xiàn)錢之后才記入.記入稅前工資營業(yè)利潤和記入應(yīng)納稅額中的那些收益在一定的時間內(nèi)最后是一致的,可是記入的階段但不一致.這類發(fā)生在今天,但能夠在今后的一個會計年度或多個會計年度轉(zhuǎn)到的差別稱之為時間性差異.

期待這一份每月企業(yè)所得稅怎樣計提具體內(nèi)容能給大家?guī)砹藚f(xié)助,計提所得稅跟計提工資、個人社保、個人公積金這些實際上都是一樣的,沒有太大的差別,只需去操作一兩次之后對記提會計賬務(wù)處理水平就能熟練掌握了.