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小規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅用記提嗎

小規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅必須記提.

從2008年1月1日起企業(yè)所得稅的稅點就更改了:法律規(guī)定征收率是25%,特惠征收率是20%

企業(yè)所得稅的收取方法有二種:查賬征收、定額征收;企業(yè)所得稅是推行按月或一季度預(yù)繳,年尾年度匯算清繳的管理條例.

1、查賬征收計算方法:當(dāng)月(一季度)應(yīng)繳所得稅=本年總計盈利*25%-年度之前月(一季度)已納企業(yè)所得稅 .

2、定額征收計算方法:當(dāng)月(一季度)應(yīng)繳所得稅=當(dāng)月(一季度)銷售額*核準(zhǔn)的企業(yè)所得稅率*25%

記提會計分錄如下所示:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅

繳稅做如下所示會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅

貸:存款

小規(guī)模稅率是多少?

1、之前的征收率 小規(guī)模被劃定為工業(yè)生產(chǎn)和商業(yè)服務(wù)兩大類,增值稅率各自為6%和4%.而事實上,這種小規(guī)?；鞓I(yè)的狀況十分廣泛,根本沒辦法區(qū)別什么是商業(yè)服務(wù)小規(guī)模,什么是工業(yè)生產(chǎn)小規(guī)模.

2、如今的征收率 修定后的增值稅條例對小規(guī)模不會再設(shè)定工業(yè)生產(chǎn)和商業(yè)服務(wù)兩種增值稅率,將小規(guī)模增值稅率統(tǒng)一降到3%.

小規(guī)模稅收優(yōu)惠?

1、提升個體戶的增值稅抵扣和增值稅的起征點. 2009年逐漸,在我國已經(jīng)有許多地域提升了個體戶的增值稅抵扣和增值稅的起征點.北京市、上海市、江蘇省及浙江省的營業(yè)稅起征點為國家最大規(guī)范5000元/月.廣東2008年1月1日起將我省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一提高至5000元,4萬多元個體工商戶和本人受惠,年稅收減免共7000余萬元.河南營業(yè)稅起征點于2022年4 月調(diào)到3000元,我省14萬個體戶不會再交納增值稅,每一年將因而享有稅收優(yōu)惠政策約2.2億人民幣,均值每一戶每一年獲益接近1600元.

2、地區(qū)稅收優(yōu)惠 每個省份因吸引住招商合作,也是有相對應(yīng)的稅收優(yōu)惠.以注冊上海公司為例子,其對小規(guī)模的稅收優(yōu)惠主要是退稅,即公司繳納所得稅后,再把一部分增值稅退還給公司.上海各區(qū)及經(jīng)濟開發(fā)區(qū)退稅政策優(yōu)惠有差別,一般退還給企業(yè)增值稅為具體交稅款的4-8%.

3、整體稅收優(yōu)惠政策 根據(jù)2009年逐漸實行的所得稅等各領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠,200年將降低當(dāng)初所得稅收益約1200億人民幣、大城市保護基本建設(shè)稅款入約60億人民幣、教育附加費收益約36億人民幣,提升所得稅約63億人民幣.這種稅款調(diào)整抵消后,將緩解稅負共為1233億人民幣. 一般納稅人和小規(guī)模的增值稅率 所得稅均推行比例稅率:絕大部分一般納稅人適用基本上征收率、低稅率或零稅率;小規(guī)模和選用簡單方法繳稅的一般納稅人,適用增值稅率.

(一)基本上征收率

在我國所得稅的基本上征收率為17%.

1、經(jīng)營者市場銷售或進口的貨品,除企業(yè)所得稅法另有明文規(guī)定外,征收率為17%;2、經(jīng)營者給予生產(chǎn)加工、維修機電維修勞務(wù)公司,征收率為17%;3、油氣田公司給予的生產(chǎn)經(jīng)營性勞務(wù)公司,征收率為17%.

(二)低稅率

在我國所得稅的低征收率為13%.依據(jù)《增值稅暫行條例》的要求,13%的低征收率適用經(jīng)營者市場銷售或進口的以下貨品:

1、糧食作物、食用植物油. 糧食包含水稻;稻米;黃豆;麥子;粗糧;鮮芋頭、山芋干、山芋粉;通過生產(chǎn)加工的小麥面粉(各種各樣花樣小麥面粉以外). 木薯淀粉不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范疇,應(yīng)依照17%征繳所得稅.

2、飲用水、暖氣片、冷氣機、開水、液化氣、石油液化氣、天燃氣、沼液、住戶用煤碳產(chǎn)品.

3、書籍、報刊、雜志期刊.

4、精飼料、肥料、化肥、農(nóng)機車、農(nóng)用地膜這些

(三)零稅率

零稅率,即征收率為零,僅適用法律法規(guī)不限定或不嚴(yán)禁的出口報關(guān)出入口的貨品,及其輸往海關(guān)管理的保稅區(qū)加工廠、保稅倉庫和保稅倉的貨品.

國務(wù)院辦公廳另有規(guī)范的一些貨品,不適合零稅率.不適用零稅率的出口商品包含石油,柴油機、援外貨品、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、白報紙等.

零稅率不等于免稅政策,免稅僅僅要求某一繳稅階段的應(yīng)納稅所得額等于零.推行零稅率不僅無須交稅,并且還能夠退回之前繳稅階段所納的稅,換句話說,零稅率代表著進出口退稅.

(四)增值稅率

適用小規(guī)模的所得稅的增值稅率為3%. 按簡單方式征繳所得稅的經(jīng)營者,所得稅的增值稅率為2%、3%、4%或6%.

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