国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

以前年度營業(yè)外收入該怎么辦

對于前文提出問題,解決如下所示:

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅金---所得稅

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅金---所得稅

貸:存款

借:分配利潤----未分配利潤

貸:之前年度損益調(diào)整

以前年度營業(yè)外收入該怎么辦

退還收益現(xiàn)金支付時(shí),借:營業(yè)外收入

貸:現(xiàn)錢

隨后借:本年利潤 貸:營業(yè)外收入

"以前年度花費(fèi)"與"白條入賬"的帳務(wù)與稅務(wù)解決

《企業(yè)所得稅法》第五十三條要求:"所得稅是按照納稅年度測算.納稅年度自陽歷1月1日起止12月31日止".從而造成"以前年度解決事宜".《發(fā)票管理辦法》第二十一條要求:"各個(gè)單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動一個(gè)人在購買東西、進(jìn)行服務(wù)項(xiàng)目及其從業(yè)別的生產(chǎn)經(jīng)營付款賬款時(shí),應(yīng)向收款人獲得稅票".企業(yè)用稅收法律所不承認(rèn)的憑證進(jìn)賬,記入成本,則造成"京東白條花費(fèi)".

案例一:大廈義國煤礦有限責(zé)任公司,主營業(yè)務(wù):精、選煤,氮化硅市場銷售,混合銷售:工程機(jī)械出租.2008年度利潤表資產(chǎn)總額為18萬余元(2007年數(shù)為20萬余元,公司所得稅率為33%),2008年度公司所得稅匯算時(shí),稅務(wù)中介服務(wù)在核查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)企業(yè)2008年度稅前列支下列花費(fèi):

1月9日交納所屬期為2007年12月份增值稅0.8萬余元、附加稅0.056萬余元、教育附加費(fèi)0.024萬余元,2007年度合同印花稅0.2萬余元、土地增值稅2萬余元、房地產(chǎn)稅1.2萬余元.賬務(wù)處理:

借:其他業(yè)務(wù)支出 0.88萬余元

期間費(fèi)用 3.4萬余元

貸:存款 4.28萬余元

配件為發(fā)票.

1月16日,公司獲得租賃工程機(jī)械設(shè)備收益0.5萬余元,賬務(wù)處理:借:存款0.5萬余元,貸:營業(yè)外收入0.5萬余元.配件為服務(wù)發(fā)票,開稅票日期為2007年12月12日.下月支付了租賃收入應(yīng)交稅費(fèi),在其中增值稅0.025萬余元、附加稅0.00175萬余元、教育附加費(fèi)0.00075萬余元.賬務(wù)處理:

借:其他業(yè)務(wù)支出 0.0275萬余元

貸:存款 0.0275萬余元

3月10日補(bǔ)提2007年度計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)0.05萬余元,賬務(wù)處理:

借:期間費(fèi)用--折舊費(fèi) 0.05萬余元

貸:固定資產(chǎn)折舊 0.05萬余元

配件為補(bǔ)提折舊費(fèi)表明.

6月1日稅前列支旅差費(fèi)1.45萬余元,賬務(wù)處理:

借:期間費(fèi)用--旅差費(fèi) 1.45萬余元

貸:其他應(yīng)付款--外出人 1.45萬余元

配件為酒店住宿、車錢等稅票,其開稅票時(shí)間均是2007年11月~12月中間,付款申請單外出時(shí)間也是如此.

12月20日,沖減運(yùn)輸費(fèi)3萬余元,賬務(wù)處理:

借:營業(yè)成本3萬余元

貸:其他應(yīng)收款3萬余元

配件為表明一張,系公司出售煤碳所發(fā)生運(yùn)輸費(fèi),因?yàn)槎惼睕]到,故沖減,稅票在2008年1月份可接到.

2008年4月30日以前,公司在申報(bào)、扣繳2007年度企業(yè)所得稅時(shí),對之上收益、花費(fèi)都未作一切納稅調(diào)整:

1.租賃收益以及承擔(dān)的稅金,交納去年的增值稅、附加稅、教育附加費(fèi),補(bǔ)提的折舊,旅差費(fèi)均屬以前年度解決事宜,公司在2008年度所得稅匯算清繳時(shí)需做納稅調(diào)整解決.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條要求:公司應(yīng)納稅額計(jì)算,以收付實(shí)現(xiàn)制為準(zhǔn)則,歸屬于當(dāng)期的收益和費(fèi)用,不管賬款是不是收付款,均做為當(dāng)期的收益和費(fèi)用;不屬當(dāng)期的收益和費(fèi)用,即便賬款早就在本期收付款,都不做為當(dāng)期的收益和費(fèi)用.本條例和國務(wù)院財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外.

所得稅抵扣標(biāo)準(zhǔn),除遵照收付實(shí)現(xiàn)制外,還需要遵照合理合法、配制、可預(yù)測性標(biāo)準(zhǔn),因而以上收益、花費(fèi)做以前年度事宜解決.

依據(jù)《國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅好多個(gè)實(shí)際問題的通知》(財(cái)稅字[1996]第079號)第一款規(guī)定:公司納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì)扣除項(xiàng)目,包含各種計(jì)入未計(jì)花費(fèi)、應(yīng)提未提折舊費(fèi)等,不可轉(zhuǎn)移之后本年度扣款.

但文檔并沒有要求禁止在之前年度補(bǔ)提扣款,因而造成以前年度費(fèi)用公司可規(guī)定補(bǔ)提扣款,對應(yīng)的以前年度收益亦應(yīng)補(bǔ)記至之前年度.公司應(yīng)做下列會計(jì)賬務(wù)處理:借:營業(yè)外收入0.5萬余元,貸:之前年度損益調(diào)整0.5萬余元.借:之前年度損益調(diào)整2.4075萬余元,貸:其他業(yè)務(wù)支出0.9075萬余元,期間費(fèi)用1.5萬余元.借:應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅0.629475萬余元,貸:之前年度損益調(diào)整0.629475萬余元.借:分配利潤1.278025萬余元,貸:之前年度損益調(diào)整1.278025萬余元.

2007年度企業(yè)因少計(jì)花費(fèi)而多交企業(yè)所得稅,依據(jù)《稅收征管法》第五十一條要求:一般納稅人超出應(yīng)納稅所得額交納的稅金,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)知道后應(yīng)該馬上退回;經(jīng)營者自清算繳納稅費(fèi)生效日3年之內(nèi)找到的,可向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定退回多繳的稅金,并另收金融機(jī)構(gòu)同時(shí)期存款利率.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)立即查證后應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回.

2.合同印花稅、土地增值稅、房地產(chǎn)稅、沖減運(yùn)輸費(fèi)還可以在2008年扣減,無需要做會計(jì)賬務(wù)處理.

(1)企業(yè)會計(jì)制度與計(jì)稅方法的"期間費(fèi)用"中均包含土地稅、房地產(chǎn)稅、合同印花稅、車船使用稅,即四小稅.期間費(fèi)用是公司為機(jī)構(gòu)及管理企業(yè)經(jīng)營存在的花費(fèi),是公司提供支援特殊服務(wù)而造成的花費(fèi),與營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用同為成本費(fèi)用.

(2)收付實(shí)現(xiàn)制是一種以具體扣除現(xiàn)錢的權(quán)力或現(xiàn)金支付的職責(zé)的產(chǎn)生為標(biāo)急來確認(rèn)本期的收益、費(fèi)用以及債務(wù)、負(fù)債.而現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅方法經(jīng)營者應(yīng)繳納的稅金自到期生效日數(shù)天內(nèi)(10 日、15日、20日等)交納,就是現(xiàn)金結(jié)算的責(zé)任產(chǎn)生,因而四小稅如果公司在上本年度未把它事先提取,還可以在交納的本期立即記入花費(fèi).

經(jīng)營者產(chǎn)生費(fèi)用需在花費(fèi)配制或應(yīng)分配本期申請扣減,注重收益與費(fèi)用配制.經(jīng)營者某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可減除花費(fèi)不可提早或落后申請扣減.

增值稅和額外因與工資息息相關(guān),要遵循配比原則.旅差費(fèi)實(shí)際上已經(jīng)在2007年度產(chǎn)生,只是由于外出人未及時(shí)費(fèi)用報(bào)銷或沖賬造成財(cái)務(wù)會計(jì)發(fā)生以前年度進(jìn)賬,且違反了會計(jì)信息質(zhì)量的時(shí)效性.

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個(gè)業(yè)務(wù)流程問題的通知》(國稅發(fā)[1997]第191號)第五條要求:"公司納稅年度內(nèi)計(jì)入未計(jì)扣除項(xiàng)目,包含各種計(jì)入未計(jì)花費(fèi)、應(yīng)提未提折舊費(fèi)等,不可轉(zhuǎn)移之后本年度扣款",經(jīng)營者本年度終結(jié)在規(guī)定申報(bào)期申請后,找到的計(jì)入未計(jì)、應(yīng)提未提的不可在日后本年度填補(bǔ)扣減.

公司一旦發(fā)現(xiàn)計(jì)入未計(jì)、應(yīng)提未提的抵扣新項(xiàng)目,可以從所規(guī)定的申報(bào)期,即第二年的5月30 El之前,在申請表上申請扣減.而一旦過去了申報(bào)期,公司只能依靠會計(jì)賬務(wù)處理,于賬上凸顯出所得稅的多交或者少繳,并且還要獲得稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的肯定.

匯總:以前年度營業(yè)外收入該怎么辦?即做與你那時(shí)候做該筆收益時(shí)反過來的賬務(wù)處理,這個(gè)就抵減了本年本年利潤,等年末時(shí)然后把本年利潤轉(zhuǎn)至分配利潤-未分配利潤里邊.假如贏利,即本年利潤賬戶余額在借貸方,只做借本年利潤貸分配利潤-未分配利潤,相反,假如虧本,做反過來賬務(wù)處理.