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失控發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

所謂進(jìn)項發(fā)票失控,是指開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè),未按規(guī)定通過防偽稅控系統(tǒng)報稅.失控發(fā)票,是不能抵扣進(jìn)項稅的. 失控發(fā)票,要及時與開票方聯(lián)系,查明原因.如果對方因會計失誤導(dǎo)致未按期報稅,補(bǔ)充辦理報稅后,是可以抵扣進(jìn)項稅的.

進(jìn)項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

1、退回商品

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

2、固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3退回商品

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

失控發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做?應(yīng)該補(bǔ)交增值稅借記"應(yīng)交說費(fèi)",感謝閱讀.