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失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理

所謂進項發(fā)票失控,是指開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè),未按規(guī)定通過防偽稅控系統(tǒng)報稅.失控發(fā)票,是不能抵扣進項稅的. 失控發(fā)票,要及時與開票方聯(lián)系,查明原因.如果對方因會計失誤導致未按期報稅,補充辦理報稅后,是可以抵扣進項稅的.

進項稅額部分轉(zhuǎn)入相關成本:

1、退回商品

借:應收賬款/銀行存款

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

補交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

2、固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

3退回商品

借:應收賬款/銀行存款

貸:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

補交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理怎么做?應該補交增值稅借記"應交說費",感謝閱讀.