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開外經(jīng)證預(yù)繳的增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

答：建筑施工企業(yè)在外省提供建筑服務(wù)所發(fā)生的預(yù)繳稅款，一般納稅人公司的由企業(yè)自主出具增值發(fā)票(專票或是普票)，并憑借項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅的完稅證明開展抵繳。 不用在項(xiàng)目所在地反復(fù)申請。

獲取時(shí)

借:企業(yè)所得稅--個(gè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅--個(gè)稅

交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅

貸:現(xiàn)錢等

經(jīng)營者跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅時(shí)間發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方式，向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。

應(yīng)預(yù)繳增值稅測算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，可用一般計(jì)稅方法記稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照2%的預(yù)征率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。

應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款) ÷(1 11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，挑選可用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

外經(jīng)證預(yù)繳增值稅測算：

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，可用一般計(jì)稅方法記稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照2%的預(yù)征率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。

應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-收取的分包款) ÷(1 11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，挑選可用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

外經(jīng)證是跨區(qū)域工程的施工稅務(wù)文檔，依照國家稅務(wù)總局2016第17號(hào)公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第四條 經(jīng)營者跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，根據(jù)下列要求預(yù)繳增值稅:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，可用一般計(jì)稅方法記稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照2%的預(yù)征率測算應(yīng)預(yù)繳增值稅。

文中詳細(xì)介紹了開外經(jīng)證預(yù)繳的增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理怎樣進(jìn)行，也講了外經(jīng)證預(yù)繳稅款計(jì)算怎樣進(jìn)行。做為建筑施工企業(yè)的一名會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，公司給出外經(jīng)證預(yù)繳的增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，必須按照本維對策進(jìn)行修復(fù)。假如你不明白，那樣咨詢一下在線教師吧。