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補繳之前年度城市規(guī)劃建設(shè)維護保養(yǎng)稅賬務(wù)處理

答：補繳稅費，先記提：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳附加稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費（納稅調(diào)整）

交納時：

借：應(yīng)交稅金——銷項稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳附加稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費（納稅調(diào)整）

貸：存款

調(diào)節(jié)之前年度損益調(diào)整賬戶余額：

借：分配利潤——未分配利潤

貸：之前年度損益調(diào)整

若是有稅款滯納金，交納稅款滯納金時要做如下所示解決：

借：營業(yè)外收入

貸：存款

根據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好＜企業(yè)增值稅平時稅務(wù)稽查方法＞的指導(dǎo)意見》（國稅發(fā)〔1998〕44號）要求，企業(yè)增值稅查驗調(diào)帳方式如下所示：企業(yè)增值稅查驗后帳務(wù)調(diào)節(jié)，應(yīng)開設(shè)“應(yīng)交稅費——所得稅查驗調(diào)節(jié)”專業(yè)帳戶。

應(yīng)交稅金計算要求

①、本科目計算企業(yè)按照計稅方法測算應(yīng)繳納的各種各樣稅金，包含企業(yè)增值稅、所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、個稅、車船使用稅、教育附加費、礦產(chǎn)資源資源補償費等。

②、按照規(guī)定測算確立的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源資源補償費、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅（留意：營改增后印花稅計入應(yīng)交稅費學(xué)科計算，不會再記入期間費用）等貸記期間費用，貸記“應(yīng)交稅金”學(xué)科。

借：期間費用

貸：應(yīng)交稅金-

依據(jù)財務(wù)會計[2016]22號文件規(guī)定，全方位實施增值稅改征企業(yè)增值稅后，“運營應(yīng)交稅費”科目名稱調(diào)整至“應(yīng)交稅費”學(xué)科，該課程計算企業(yè)經(jīng)營活動所發(fā)生的所得稅、大城市維護建設(shè)稅、資源稅、增值稅附加稅及房地產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、合同印花稅等相關(guān)稅費；

調(diào)整，所發(fā)生的房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等相關(guān)稅費，貸記應(yīng)交稅費學(xué)科。

借：應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交稅金-

③、本科目理應(yīng)按照應(yīng)交稅金的稅收開展明細(xì)核算。

銷項稅還可分別“進項稅”、“銷項稅”、“進出口退稅”、“進項稅轉(zhuǎn)出”、“已交稅費”等設(shè)定欄目開展明細(xì)核算。

綜合性以上，按照規(guī)定測算確立的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源資源補償費、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅（留意：營改增后印花稅計入應(yīng)交稅費學(xué)科計算，不會再記入期間費用）等貸記期間費用，貸記“應(yīng)交稅金”學(xué)科，有關(guān)補繳之前年度城市規(guī)劃建設(shè)維護保養(yǎng)稅賬務(wù)處理在網(wǎng)絡(luò)上還有一些材料詳細(xì)介紹，希望大家能一起來學(xué)習(xí)。